Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день.Підприємство 15 листопада подало уточнюючу за вересень, де показало від'ємне значення ПДВ (в декларації були показали до сплати,рядок 18 і оплатили, а в уточнені довключили митницю і вийшло від'ємне значення, рядок 21).Підкажіть, будь ласка, цю уточнюючу, тобто від'ємне значення ми можемо показувати(переносити) у декларацію за жовтень(якщо у жовтні буде виходити рядок 18 до сплати) чи все таки у листопаді?Але враховувати слід, що за жовтень у грудні знову буде уточнення на від'ємне значення.(Таким чином виконуєм навантаження,але не хочемо втрачати імпортний кредит).Дякую.

ОК

Олександра, консультант

експерт

20.11.2024 | 15:18

Очікує відповідь

В п. 5 6 розд.VI Порядка № 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247) зазначено, що у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок.

А у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.

Якщо у разі впливу на рядок 18 УР потрібно подавати до кожного періоду, то логічно що у ситуації, коли УР подано до граничного строку подання декларації за звітний період у якому уточнення рядка 21 влинуло на рядок 18, включить від’ємне значення у рядок 16.2 декларації такого звітного періоду, що би потім не уточнювати. Про це зазначають і податківці (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36610).

Виходячи з роз’яснення ДПС, уточнення рядка 21 декларації за вересень можна перенести у рядок 16.2 декларації за жовтень .

Раді допомогти, звертайтесь ще!