Заголовок тимчасово відсутній

Ось виправлений текст із усуненими помилками:

Оплатити можна все, що підприємство вважає за потрібне, бо підприємство вправі вільно розпоряджатися своїми ресурсами (якщо це, звісно, не бюджетна установа). І коли підприємство витрачає ресурси, то і витрати в бухобліку завжди будуть витратами, бо НП(С)БО 16 не передбачають іншого — нікуди, крім на витрати, віднести не можна.

У підприємств, в яких дохід більше 40 млн, або малодохідних, що добровільно не приймали рішення про відмову від податкових різниць, виникає необхідність коригувати податкові різниці, тобто зменшувати/збільшувати фінрезультат відповідно до ст. 138–140 ПКУ.

Тому, коли йдеться про віднесення на витрати, то я це розумію так, що підприємство, про яке йдеться в питанні, є великодохідним та коригує податкові різниці.

Виходимо з цього.

І тому питання полягає в тому, чи буде коригування податкових різниць за п. 140.5.10 ПКУ (надання безоплатних послуг у вигляді додаткового блага фізичній особі, 164.2 17 ПКУ). Справа в тому, що пункт 140.5.10 ПКУ передбачає виключення із витрат для підприємства, яке коригує податкові різниці, безоплатно наданих товарів, робіт, послуг особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб). А в даному випадку додаткове благо у вигляді оплати експертизи та страхування КАСКО надається фізичній особі, яка є платником податку на доходи, і, більш того, саме ж підприємство і сплачує цей податок! Отже, коригування по цим двом операціям не буде, і підприємство може врахувати ці витрати в податковому обліку так само, як і в бухгалтерському, і в додатку РІ такі витрати не вказуються.

Ще одне питання з оподаткування — це необхідність утримати із директора податок на доходи з фізичних осіб із застосуванням натурального коефіцієнта (1,21951) та військовий збір. І тут виникає ситуація, при якій ви будете вимушені ще й нарахувати 22% ЄСВ, оскільки, коли додаткове благо надається особі, яка перебуває у трудових відносинах, Інструкція №5 відносить таке додаткове благо до інших заохочувальних та компенсаційних виплат, які є частиною заробітної плати. Тобто будь-яке додаткове благо працівнику — автоматично = заробітна плата. І тому підлягає обкладенню збором. У додатку 4ДФ така сума відображатиметься під ознакою 126, а у додатку 1 увійде до рядка із зарплатою. Податки, до речі, підприємство має утримати із зарплати директора після сплати податків, оскільки оплата за свій рахунок дорівнює наданню додаткового блага.

Таким чином,

1.можливість здійснити платіж за експертну оцінку авто директора та страхування КАСКО авто директора у підприємства наявна.

2.Такі платежі разом із витратами на ЄСВ у повній мірі зменшать фінрезультат.
3. Підприємству слід утримати податки та нарахувати ЄСВ на додаткове благо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!