Заголовок тимчасово відсутній

Підкажіть, будь ласка, був виписаний РК до неправильно виписаної ПН, суму РК показали в рядку 7.1 декларації, суму ПН неправильної показали в декларації рядок 1.1. Чи потрібно заповнювати додаток 1, таблицю 1.2 стаття 192 розділу V кодексу? (показувати мінусовий РК)

ВК

Вероніка, консультант

експерт

20.11.2024 | 06:59

Очікує відповідь

Якщо РК зареєстрований в ЄРПН, то в таблиці 1.2 додатку 1 він не відображається.

Оскільки Таблиця 1.2 Додатку 1 призначена для відображення коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 192, пунктом 198.5 статті 198 та пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу у разі збільшення суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість. Тобто в таблиці 1.2 відображаються тільки збільшуюючі РК, які не зареєстровані в ЄРПН.

Однак, хочу звернути увагу на те, що помилкові ПН/РК в декларації не відображаються. Тому, що дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (абз. 1 п. 6 розд. III Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text , п. 44.1 ст. 44 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110).

Аналогічна позиція у ДПС - обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у ПН/РК, які складені без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/555916.html.

Однак податкова не заперечує на складення РК в такому випадку, для того щоб виправити помилку ЗІР Категорія: 101.15 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809 Такий РК відправляється на реєстрацію покупцю.

Тоді ні РК, ні ПН в декларації не відображаються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!