Заголовок тимчасово відсутній

Ми покупці 06.10. оплатили товар і отримали ПН від 06.10, 11.10 -отримали товар, 30.10 робимо повернення часткове, 1 позиція. Маємо підписану накладну на повернення, але РК від постачальника так і не отримали. Підкажіть, будь ласка, як маємо відобразити у декларації ПДВ жовтня повернення за відсутності зареєстрованого РК? Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

19.11.2024 | 12:25

Відповідь надано

На нашу думку, Ви як покупець, маєте зменшеити податковий кредит в декларації за 10/2024 (ряд. 15) навіть без навного РК "-", оскільки відбулося зменшення отриманих товарів.

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052):

"192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;

б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг.

...Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної."

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38249):
"В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної?
Відповідь:
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг:
постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, своєчасно зареєстрованого отримувачем в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов’язання у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН;
покупець повинен зменшити податковий кредит в податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!