Заголовок тимчасово відсутній

У вересні було здано металобрух отримано кошти які на зареєстовано ПН(6432). При реєстрації тієї ПН допущено помилку в індивідуальному податковому номері, тому потрібно було зареєструвати РК і скласти нову ПН. РК склали з причиною 104- в табличній частині зробили двома ряками : 1 ряд(+), 2ряд (-) і обсяг вийшов нуль.Чи вірно так? Реєстрація РК вібулася 16 жовтня- В який період деклації це включити - вересня Уточнену до ПДВ, чи жовтень основну дек ПДВ. І як би правильно мав бути складений РК з яким типом причини.

ВК

Валентина, консультант

експерт

18.11.2024 | 23:15

Відповідь надано

Нагадаємо, що поставка брухту чорних та кольорових металів на сьогодні має пільгу за п. 23 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035):

"23. Тимчасово до 1 січня 2027 року від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД. Переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України."

Перелік відходів та брухту чорних металів, операції з постачання яких, зокрема операції з імпорту, тимчасово, до 1 січня 2027 року, звільняються від обкладення податком на додану вартість, затверджений Постановою КМУ від 12.01.2011 № 15 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/15-2011-%D0%BF#Text).

Отже, у Вас мала б бути складена ПН на пільгову поставку, а не на поставку з ПДВ.

Тобто, Вам треба:

1) визначитися - чи будете Ви повертати кошти покупцю (20%).

2) якщо - ні, то маєте скласти РК на "-" та "вбити" неправильну ПН (з ПДВ), і при цьому виписати правильну ПН на пільгову поставку (датою складання Рк на "-").

3) Рк на "-" та правильну ПН поставити в поточну декларацію (податі складання РК та ПН, якщо вони своєчасно зареєстрвоані).

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29175):

"Чи має можливість платник податку відкоригувати помилково нараховані суми ПДВ на операції з постачання товарів (послуг), якщо такі операції повинні оподатковуватися за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ?
Відповідь:
У разі, якщо платник податку нараховував ПДВ при поставці товарів (послуг), які відповідно до ПКУ оподатковуються за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ, та відображав в податковому обліку зазначені операції як оподатковувані, а суми утриманого податку вносив до бюджету, то суми ПДВ, нараховані за такою операцією, підлягають коригуванню виключно за умови повернення покупцям сплаченого ними податку під час придбання таких товарів (послуг).
Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної.
На дату повернення покупцю сум податку, сплачених таким покупцем при придбанні товарів (послуг), що оподатковуються за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ, постачальник товарів (послуг) складає розрахунок коригування до раніше складеної податкової накладної."

На нашу думку, скільки Ви не будете повертати кошти покупцю, а піднімете ціну без ПДВ до ціни з ПДВ, то ПН складається на дату складення РК на "-"

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!