Заголовок тимчасово відсутній

Предприятие (платательщик НДС, налог на прибыль) взяло в аренду кофемашину, куллер, холодидьник для напитков и закупает кофе, стаканчики однораз, напитки (минералка,кола,швепс, берн ) для использования персоналом предприятия. Получает входной НДС. Можно ли сумму НДС относить в кредит, арендн плату за оборудование и стоимость кофе-стаканов-напитков относить в расходы? Как организовать учет расходов, какие приказы оформить?

ВК

Валентина, консультант

експерт

15.11.2024 | 22:24

Очікує відповідь

На нашу думку, якщо Ви зможете обгрунтувати, що ціна Ваших послуг/товарів, які Ви продаєте, покриває витрати на кавомашину та чай, каву, і т.д. і що ці ТМЦ Ви використовуєте під час приймання відвідувачів, проведення переговорів з контрагентами то витрати на оренду цих ОЗ можуть бути враховані в податковому обліку як послги для господарської діяльності з позиції ПКУ.

Зокрема, ДПСУ вказувала на таке в ІПК ДПСУ від 19.05.2021 р. № 1897/ІПК/99-00-21-03-02-06, від 23.01.2020 р. № 267/ІПК/12-32-04-01-40, від 10.02.2021 р. N 487/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"…суми ПДВ, нараховані (сплачені) платником податку у зв'язку з придбанням товарів/послуг, у тому числі і для адміністративно-господарського (питна вода, цукор, чай, кава, кондитерські вироби, одноразовий посуд) та санітарно-гігієнічного (миючі, дезінфікуючі засоби, серветки) призначення, включаються до складу податкового кредиту за умови наявності відповідного документального підтвердження (податкові накладні / розрахунки коригування до таких податкових накладних, зареєстровані в ЄРПН, митні декларації, інші документи, передбачені пунктом 201.11 статті 201 розділу V ПКУ).

Якщо вартість зазначених товарів включається до складу витрат та, відповідно, до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування (тобто компенсуються покупцями, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ), дані товари визнаються такими, що призначаються для використання / використані в господарській діяльності, в оподатковуваних операціях, і додаткового нарахування податкових зобов'язань за правилами, встановленими пунктом 198.5 статті 198 розділу V ПКУ, не здійснюється."

Підтвердити те, що вартість вказаних вами ТМЦ покривається ціною товарів/послуг можна калькуляцією продажної ціни Ваших товарів/послуг, за даними якої видно, що ціна продажу покриває не тільки вхідну ціну (собівартість) товарів/послуг, а й адміністративні витрати та витрати збуту, на які Ви списуєте вказані ТМЦ.

Документально:

1) затверджена калькуляція ціни продажу товарів, яка покриває вказані витрати

2) наказ на закуповування послуг оренди ОЗ, кондитреських вирбів, напоїв , інше для забезпечення адміністративних постреб підприємства

3) по ТМЦ - оприбуткування на Дт 209 Кт 631, списання Дт 92 Кт 209 - акти списання довільної форми.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!