Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Податкова накладна від 10.01.2023( податковий кредит) від постачальника була призупинена у січні 2023. Було постачальником подано на разблокування, но по решенню була відмова реєстрації. Постачальник подав до суду та виграв справу, згідно рішенню від 24.04.2024( квитанція 3,4) -документ зареєстровано за рішенням суду. Підскажіть , будь ласка, можно цю податкову накладну включити до податкового кредиту у листопаді 2024-встигаємо? Або потрібно подати уточнюючий до податкової декларації по ПДВ квітня2024? Як в цій ситуації не лишитися податкового кредиту?

ІК

Ірина, консультант

експерт

15.11.2024 | 14:19

Очікує відповідь

Пунктом 19 Порядку № 1246 визначено, що податкова накладна та/або розрахунок коригування, реєстрацію яких зупинено, реєструється у день настання однієї з подій, зокрема, набрання рішенням суду законної сили про реєстрацію податкової накладної та/або розрахунку коригування (у разі надходження до ДПС відповідного рішення).
Внесення відомостей до ЄРПН на підставі рішення суду, яке набрало законної сили, здійснюється з дотриманням вимог Порядку № 1246.
Датою внесення відомостей до ЄРПН вважається день, зазначений в рішенні суду, або день набрання законної сили таким рішенням (п. 20 Порядку № 1246).
Загальні правила формування податкового кредиту встановлено ст. 198 ПКУ.
Згідно з п. 198.6 ст. 198 ПКУ податкові накладні, отримані з ЄРПН, є для отримувача товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.
У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.

АЛЕ у разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН згідно з п. 201.16 ст. 201 ПКУ перебіг строків, зазначених у п. 198.6 ст. 198 ПКУ, переривається на період зупинення реєстрації таких податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН.

При цьому п. 80 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ встановлено, що суми ПДВ, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, які зареєстровані в ЄРПН та які до набрання чинності Законом № 1914 протягом 1095 календарних днів з дати їх складення не були включені до податкового кредиту, включаються до податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати набрання чинності зазначеним Законом № 1914, але не пізніше 1095 календарних днів з дати складення таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних.

У разі зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зазначених в абзаці першому п. 80 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, в ЄРПН згідно з п. 201.16 ст. 201 ПКУ перебіг строку 365 календарних днів зупиняється на період зупинення реєстрації таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних в ЄРПН.

Таким чином після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішення про реєстрацію податкової накладної Ви маєте право включити її до складу податкового кредиту.

Ви маєте право включити її:
1. до поточного періоду розблокування, тобто у квітень. Але у такому випадку вам птрібно робити УР до декларації з ПДВ.
2. або в інший наступний місяць, тобто жовтень, або листопад.

https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38811

Раді допомогти, звертайтесь ще!