Заголовок тимчасово відсутній

Наше підприємство надало безвідсоткову позику ФІЗ.ОСОБІ (не співробітнику, не ФОП) на умові повернення через рік. 1. Як відобразити цей факт в Об'єд.Звітності, а саме в дод. Д4 що вказувати в:
1.1 гр. 3а та 3, гр.6 на момент видачі позики
1.2 гр. 3а та 3, гр.6 на момент не повернення позики в срок
1.3. гр. 3а та 3, гр.6 та ін.гр. у випадку не повернення позики ?
2.Якщо ця фіз.особа не поверне позику! Які податки вона повинна сплатити, а які підприємство?

ОК

Ольга, консультант

експерт

12.11.2024 | 13:34

Очікує відповідь

Розглянемо окремо Ваші питання:

На момент видачі позики в гр. 3а та 3 відображаєте суму позики, в графі 6 ознака доходу «197».

На дату прострочення платежу з боргу оподатковуваний дохід не виникає. Тому в 4 ДФ відображати нічого не потрібно. Якщо фізособа поверне фіндопомогу до закінчення терміну позовної давності – оподаткування не буде.

Зверніть увагу, в Україні строк позовної давності з 02.04.2020 зупинений на час карантину та воєнного стану (п. 12 та 19 розділу Прикінцеві та перехідні положення ЦКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094 ).

Зовсім інша ситуація, коли минає строк позовної давності (п.164.2.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240701#n3627). Після закінчення терміну позовної давності, фіндопомога стане безповоротною. В такому разі допомога підлягає оподаткуванню ПДФО -18% та ВЗ в сумі, що перевищує 50% прожиткового мінімуму для працездатних осіб. Фізична особа зазначає такий дохід у декларації про майновий стан і за результатами декларування самостійно сплачує податок з таких доходів.

Юрособа виступає в якості податкового агента тільки в частині відображення таких доходів в Додатку 4 ДФ:

з ознакою «194» – сума, що становить 50 % місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року (ця сума не підлягає оподаткуванню);