Заголовок тимчасово відсутній

Дата нарахування ПДВ у Вашому випадку – це дата першої з подій: або дата списання коштів з п/рахунку, або дата оформлення документу, що свідчить про надання послуг.

Згідно з п.208.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181 ), «отримувач послуг прирівнюється до платника податку для цілей застосування правил цього розділу щодо сплати податку, стягнення податкового боргу та притягнення до відповідальності за правопорушення у сфері оподаткування».

Саме тому слід орієнтуватися на положення п.187.8 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), згідно з яким «датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше».

Тому Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n27 ) подається за той період, на який припадає вищенаведена дата першої події

Раді допомогти, звертайтесь ще!