Заголовок тимчасово відсутній

Лікарняні відображаєте в Додатку 1 та Додатку 4ДФ в місяці нарахування їх в обліку. Додаток 5 заповнювати не потрібно.

Лікарняний за період з 18.07.2024-01.08.2024 можна нарахувати лише в серпні, тому в липні в Додатку 1 відображаєте лише рядок з нарахованою заробітною платою за липень:

гр.8 – «1» або «2», гр.10 – «072024», гр.13 – «15», гр.14 – «31», гр.16 та 17 – сума зарплати за 2 дні, гр.20 – ЄСВ на цю суму.

Якщо працівниця працює за основним місцем роботи та застосовується ставка ЄСВ 22% слід виконати вимогу про донарахування ЄСВ до мінімального розміру, однак ЄСВ до мінімального розміру не нараховується, доки не відома остаточна сума доходу за місяць разом із нарахованими за цей місяць лікарняними.

Про це ми розповідали у відео https://7eminar.ua/events/3569/7654.

Тобто в липні слід нарахувати ЄСВ виходячи з фактично нарахованого доходу за липень і не проводити донарахування ЄСВ. В серпні Ви маєте розподілити суму допомоги по місяцях (суми допомоги по тимчасовій непрацездатності відносяться до того місяця, за який вони нараховані) з метою визначення бази для нарахування ЄСВ. Тобто суму лікарняних за дні липня додаєте до заробітної плати липня. Якщо після розподілу суми допомоги по тимчасовій непрацездатності загальний дохід за липень буде менше мінімального розміру, виникне потреба донарахувати єдиний внесок виходячи з МЗП за липень в серпні.

Відповідне роз’яснення ДПС за посиланням https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/679222.html.

В Додатку 4ДФ в липні також показуєте лише заробітну плату за 2 дня липня.

В серпні в Додатку 1 на лікарняні відводите два рядки:

Лікарняні, що припадають на дні липня:

гр.8 – «29» або «36», гр.10 – «072024», гр.12 – «14», гр.16 та 17 – «3679,34», гр.20 – ЄСВ на цю суму.

В рядок з лікарняними серпня включаєте тільки ті лікарняні, що нараховані в серпні. За даними, що Ви навели це лікарняні за період з 01.08 по 22.08:

гр.8 – «29» або «36», гр.10 – «082024», гр.12 – «22», гр.14 – «31», гр.16 та 17 – «5781,22», гр.20 – ЄСВ на цю суму.

В серпні також (за потреби) слід показати рядок з доплатою ЄСВ за липень:

гр.8 – «29» або «36», гр.10 – «072024», гр.18 – різниця між мінімальною зарплатою та нарахованим доходом за липень (зарплата плюс лікарняні), гр.20 – ЄСВ на цю суму.

В вересні також на лікарняні відводите два рядки: лікарняні, що припадають на період з 23.08 по 31.08 та лікарняні вересня, що припадають на період з 01.09 по 09.09. Лікарняний з 10.09 по 23.09.24 набув статус готовий до сплати в жовтні, тож відображати цей та наступні лікарняні слід в жовтні.

Доплачувати в вересні ЄСВ за серпень не потрібно, адже загальна сума лікарняних за серпень перевищує 8000 грн.

В Додатку 4 ДФ лікарняні показуєте одним рядком в графах 3а, 4а, 5а в місяці їх нарахування, графи 3, 4, 5 – заповнюєте по факту виплати коштів працівниці тв сплати податків.

Наприклад. в серпні в графі 3а показуєте 9460,56, в графі 3 – 5781,82 – фактично перераховані суми за серпень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!