Заголовок тимчасово відсутній
Результат перевірки Вам слід врахувати, зокрема, у рядку 18 деки за три квартали.
1. В ІПК ГУ ДПС у Полтавській області від 09.02.2023 р. № 260/ІПК/16-31-04-03-07 податківці вказували: З метою уникнення подвійного нарахування податку на прибуток за декларацією, в якій для визначення фінансового результату до оподаткування було враховано результати документальної перевірки, доцільно у рядку 18 Декларації за звітний (податковий) період поточного року врахувати суму донарахованого за результатами документальної перевірки податкового зобов'язання з податку на прибуток у частині суми основного податку за звітний (податковий) період поточного року (без урахування штрафних (фінансових) санкцій), збільшивши на цю суму показник, який був відображений у рядку 17 Декларації за попередній звітний (податковий) період поточного звітного року.
Тобто, зважаючи на означене роз'яснення, декларацію за три квартали 2024 року (звичайно, якщо Ви її ще не подали) Вам доречно заповнити так. До її рядка 17 слід записати правильну суму податкового зобов'язання з податку на прибуток за три квартали (тобто розраховану наростаючим підсумком, з урахуванням зменшеної податківцями під час перевірки суми від"ємного значення об"єкта оподаткування податком на прибуток).
До рядка 18 декларації за три квартали 2024 року Вам слід записати не так як завжди просто показник рядка 17 деки за півріччя 2024 рік. Там слід вказати показник рядка 17 деки за півріччя 2024 року, збільшений на суму донарахованого податку (звичайно, якщо такий був через зменшення збитку). Рядок 19 деки за три квартили 2024 року слід станартно порахувати, віднявши від рядка 18 рядок 17 деки за три квартали 2024 року.
Тобто, по суті, в означеному разі рядки 17 - 19 деки за три квартали 2024 року Вам слід заповнити так, ніби від'ємне значення об'єкта оподаткування за I квартал Вами було пораховано так, як це бачать податківці під час перевірки.
Поруч з цим, разом з декларацією за три квартали 2024 року Вам доцільно подати доповнення (передбачене п. 46.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144), складене за довільною формою, з поясненнями складових для розрахунку відповідних показників деки та зазначенням суми зменшення суми від"ємного значення об"єкта оподаткування податком на прибуток за результатами документальної перевірки, вказавши про цей факт у спеціально відведеному місці в декларації з податку на прибуток.
2. Якщо за I квартал 2024 року у Вас був збиток, просто під час перевірки податківці зменшили його розмір, то в бухобліку це ніяк не відображається. Адже запис: Дт 98 Кт 641 роблять в бухобліку лише на суму податку, визначену згідно з податковим законодавством.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Подача звітності ФОП: штрафи за помісячний ЄСВ у квітні
Чи чекати нову форму квартальної звітності для ФОП…
Наслідки податкового кредиту та облік ремонту автомобіля
Зміна прізвища у трудовій книжці після розірвання шлюбу
Чи потрібно новому директору підписувати документи та положення
Розрахунок компенсації відпустки для працівника з неповним днем
Як звітувати по найманих працівниках без квартальної форми
Облік витрат на ремонт автомобіля: послуги та деталі разом
Чи потрібно відправляти працівника у відпустку перед звільненням
Затвердження штатного розпису для будівельної компанії з кодами КП
Корекція помилкової надбавки: сторнування та відображення в звітності
Дії щодо зарплати працівника, що відсутній без поважних причин
Включення надбавок до розрахунку середньої відпускної зарплати працівника
Заява про звільнення працівника з інвалідністю та бронею
Питання щодо податкових пільг для працівника з дітьми
Працівника 17.04.2026 прийнято на роботу. В нього 3 неповнолітніх дітей.
1) Йому потрібно повідомляти, що він має право на податкову соціальну пільгу на дітей?
2) Потрібно уточнити - чи дружина на своєму місці роботи не користується пільгою на дітей?
Запит на бланк податкової декларації для ФОП за 2026 рік
Облік ПДВ при безкоштовному постачанні товару після ремонту
питання по ГТД
Товар, який був оприходуваний в 2025 році, у січня 2026 року зайшов по ГТД як "товар бувший у використанні, поставляється на безоплатній основі після гарантійного ремонту". Тобто наш товар був у постачальника за кордоном на гарантійному…
Перевірка дійсності витягу для підтвердження зарплати працівника
Витяг із рішення експертної команди з оцінювання повсякденного функціонування особи, засвідчений електронною печаткою МОЗУ, є таким, що вважається засвідченим належним чином.
Працівник приніс Витяг, який засвідчений печаткою Для довідок Комунальне некомерційне…
Чи потрібно відображати тимчасовий перевід працівника у звітності
Документи для доставки товарів та КВЕД на вантажні перевезення
Перенесення витрат на наступний квартал для уникнення збитків
