Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство на загальній системі оподаткування, платник ПДВ, надає послуги нерезиденту з технічної підтримки та технічного обслуговування обладнання, виробленого нерезидентом.
Послуги надаються стосовно обладнання, вже розгорнуто на об'єктах в Україні.
Питання:
1) Чи є така послуга об'єктом оподаткування ПДВ (за місцем фактичного надання послуг)? 2) В договорі не зазначено, що вартість включає суму ПДВ. Яким чином визначити ПДВ: в тому числі, чи нарахувати "зверху"?

ВК

Валентина, консультант

експерт

08.11.2024 | 16:00

Очікує відповідь

В цьому договорі Ви - виконавець, і саме Ви мали б вказувати ціну з ПДВ або без ПДВ.

Якщо Ваші послуги підпадають під визначення "інжинігинг" із ст. 14 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n256):

"14.1.85. інжиніринг - надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно-розвідувальних робіт з будівництва об'єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об'єктів техніки і технології, надання консультації та авторського нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, а також надання консультацій, пов'язаних із такими послугами (роботами);"

То місцем постачання таких послуг є місце реєстарції покупця (п. 186.3 "в" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4496).

Якщо покупцеь - нерезидент, то послуга інжинірингу не ополаткується ПДВ.

Якщо ж Ваша послуга не підпадає під визначення інжинірингу, тоді за визначенням п. 186.2 ПКУ:

"186.2. Місцем постачання послуг є:

186.2.1. місце фактичного постачання послуг, пов'язаних з рухомим майном, а саме:

а) послуг, що є допоміжними у транспортній діяльності: навантаження, розвантаження, перевантаження, складська обробка товарів та інші аналогічні види послуг;

б) послуг із проведення експертизи та оцінки рухомого майна;

в) послуг, пов'язаних із перевезенням пасажирів та вантажів, у тому числі з постачанням продовольчих продуктів і напоїв, призначених для споживання;

г) послуг із виконання ремонтних робіт і послуг із переробки сировини, а також інших робіт і послуг, що пов'язані з рухомим майном;"

Тобто, в цій сиутації - місце постачання послуг - місце фактичного надання послуг (Україна), відповідно, Ваші послуги мають бути з ПДВ.

Отже, маєте визначитися з нерезидентом який характер Ваших послуг, від цього буде залежати опрдаткування.

Якщо послуга все ж буде з ПДВ, рекомендуємо пистаи в договорі, наприкда, ціна без ПДВ 100 євро, крім того ПДВ 20% - 20 євро, разом до сплати - 120 євро".

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!