Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня) 25.10.24р. було виписано РК на зменшення податкових зобов'язань (повернення помилкових коштів, які зайшли у вересні, ПН включена до зобов'язань у вересні). 28.10.24р. - реєстрація РК зупинена, 05.11.2024р. прийщло рішення про реєстрацію РК. Чи можу я включити в жовтень до податкових зобо'язань, щоб зменшити ПЗ? (терміни не порушені) Чи вже брати у листопад по даті реєстрації?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

06.11.2024 | 20:14

Очікує відповідь

Так саме – потрібно включати в декларацію за жовтень 2024 року.

Термін подання на реєстрацію (п.89 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) у Вашому випадку не порушено.

Згідно з роз’ясненнями податківців, «…після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН та/або РК в ЄРПН, ПН/РК до податкової накладної реєструється в ЄРПН тією датою, за якою ПН/РК до податкової накладної було надіслано до ДПС з метою реєстрації в ЄРПН, що зафіксовано у квитанції.» (роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровської області «Якою датою реєструється ПН/РК в ЄРПН після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН?» опубліковано 29.09.2023 р., посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/714237.html ).

Отже виходячи з цього та з наведених Вами даних – РК вважається у Вашому випадку зареєстрованою своєчасно.

Тому і включаєте такий мінусовий РК до рядка 7.1 «Коригування обсягів постачання та податкових зобов'язань» декларації з ПДВ за жовтень 2024 року.

З цього приводу на сайті Семінар Ком є відеоматеріал «ПН та РК – розблоковано: у якому періоді відобразити ПЗ та ПК», надаємо посилання: https://7eminar.ua/events/3183/6276 .

Раді допомогти, звертайтесь ще!