Заголовок тимчасово відсутній

У додатку Д1: винагороду потрібно розділити пропорційно за вересень та жовтень

Оскільки для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована (ч.2 ст.7 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169 ).

Отже, винагороду потрібно розділити на 2 місяці.

У графі 08 вказуєте код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

У графі 09 «Код типу нарахувань» зазначаєте «1» (цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць).

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування, тобто «09 2024» та «10 2024».

У графі 14 вказуєте по кожному рядку кількість календарних днів перебування у цивільно-правових відносинах окремо по кожному місяцю дії договору ЦПД, тобто у вересні – 3, у жовтні - 4.

Далі заповнюєте графи 16, 17 та 20. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано відразу за 2 місяці (термін дії договору), то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 2. Отримуємо базу для нарахування ЄСВ для кожного місяця. Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

У додатку 4ДФ сума виплаченої винагороди за договором ЦПХ відображається з ознакою доходу "102" у графі 6 та вся сума винагородити відображається у Додатку 4ДФ за вересень: гр.3а – сума нарахованого доходу відповідно до акта виконаних робіт / наданих послуг, гр.3 відображається сума фактично виплаченої винагороди за ЦПХ-договором, гр. 4а, гр.4 відображається сума ПДФО з нарахованої та виплаченої винагороди, гр.5а, гр.5- ВЗ нарахований та виплачений ФО.

Більш детально про відображення винагороди за ЦПД у звітності у відео https://7eminar.ua/events/2229/3188 та https://7eminar.ua/events/3525/7486.

Раді допомогти, звертайтесь ще!