Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, акт наданих послуг слід скласти після надання всього обсягу послуг.

Але підприємство повинне самостійно вирішити, якою датою визначити остаточне надання послуг. Якщо Ви вирішите, що надання послуги з перевезення завершилось 11.09.2024 (тобто, коли авто фактично повернулось до підприємства), то складаєте акт цією датою. Додатковою угодою потрібно продовжити термін дії договору ЦПХ до 11.09.2024.

Тоді у Додатку 5.

Відомості про початок та закінчення цивільно-правових відносин за договором ЦПХ слід відображати відповідно до строків, зазначених у самому договорі. Якщо початок відносин по договору від 22.07.2024 потрібно відобразити у Додатку 5 за 2 квартал так:

• у графі 05 вказуємо «1» (громадянин України),


• у графі 06 – «0»,


• у графах 08 та 09 зазначається податковий номер фізособи, її прізвище, ім’я та по батькові,


• у графі 10 зазначається дата 22.07.2024.


• нграфи з 11 по 15 не заповнюємо.


• у графі 16 потрібно вказати документ підставу для початку цивільно — правових відносин.

Закінчення відносин по договору ЦПХ потрібно буде відобразити в Додатку з 3 квартал 2024 року.

В Додатку 1 винагороду показуємо в вересні 2024 року, тобто в місяці, коли вона була фактично нарахована.

Є нюанси, коли винагорода нарахована не за один місяць, а, наприклад, за декілька (договір ЦПХ було укладено в липні, а акт виконаних робіт було підписано і винагорода нарахована у вересні).Законом про ЄСВ встановлено спеціальне правило: для осіб, які отримують заробітну плату, дохід за виконану роботу (надані послуги) строк виконання яких перевищує календарний місяць, єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати чи доходу, виплачених за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована.

Тобто якщо винагороду виплачують одразу за три місяці, то для такої застрахованої особи в Д1 за місяць, в якому вона нарахована, відводять три рядки. І обов'язково у графі 9 вкажіть тип нарахування «1». Цей код зазначається для осіб, які якраз і отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує місяць. У графі 10 слід вказувати місяць (липень-вересень), за який проведено нарахування. У графі 14 вказуємо по кожному рядку кількість календарних днів перебування у цивільно-правових відносинах, окремо по кожному місяцю дії договору цивільно-правового характеру. Тобто в липні, наприклад, 10 днів, у серпні – 31, у вересні – 11.

В Додатку 4ДФ відображаємо нарахування винагороди у вересні 2024 року.

Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 у 4ДФ на фізичних осіб, які виконують роботу чи надають послуги за цивільно-правовим договором, не заповнюються. В самій табличній частині 4ДФ винагороду відображаєте у графі 3а = 10 000,00, тобто суму нарахованого доходу відповідно до акту виконаних робіт (наданих послуг). У разі нарахування такої винагороди, її відображення у графі 3а є обов'язковим, незалежно від того виплачена вона чи ні. У графі 3 відображається сума фактично виплаченої винагороди за таким договором, при цьому вказуємо суму винагороди без її зменшення на суму ПДФО та військового збору. Також зазначаємо інформацію про нарахований та перерахований ПДФО та військовий збір.

Докладно у відео на платформі: https://7eminar.ua/events/3003/5586
https://7eminar.ua/events/2229/3188
https://7eminar.ua/events/3525/7486

Раді допомогти, звертайтесь ще!