Вартість закупленого алкоголю, який не був використаний і став протермінованим, можна списати на витрати. Це можуть бути адміністративні витрати або витрати на збут, залежно від того, як ви класифікуєте витрати на представницькі заходи.

Якщо алкоголь був придбаний для використання в господарській діяльності, то вхідний ПДВ можна було віднести до податкового кредиту. У випадку, якщо алкоголь став протермінованим і не використаний у господарській діяльності, доведеться нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання згідно з пунктом 198.5 ПКУ.

Обов'язково документально зафіксуйте факт протермінування та списання. Це можуть бути акти списання товарів, внутрішні накази або інші документи, які підтверджують причину та факт списання.

Зважаючи на те, що юридична особа купляє алкогольні напої для представницького заходу, а не для подальшої її реалізації (тобто є кінцевими споживачами), отримання ліцензії на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями у разі проведення корпоративних заходів для співробітників та/або партнерів не передбачено. Також не ваникає акцизний податок при списанні протермінованого алкоголю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!