як заповнити табличну частину звіту за формою № 1-ОА (місячна) на підставі Порядку № 49 і деяких роз’яснень ДПС у ЗІР:

Розділ І. Обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв

графи 1 і 2 — код продукції та вид продукції Код і назви видів продукції необхідно брати з Додатка № 49. Алкогольні напої займають коди з 29 по 68 та 84 (пиво із солоду). Додаток містить код продукції (його вписуємо до графи 1 звіту), код продукції згідно з УКТ ЗЕД (той, який використовуємо в податкових накладних), а також вид продукції (його вписуємо до графи 2 звіту)

графа 3 — залишок продукції на початок звітного місяця. Зазначаємо залишок алкогольних напоїв за кожним видом на початок місяця. Його можна заповнити, наприклад, на основі кількісного аналізу даних за звітний місяць за рахунком 28 «Товари» в бухгалтерській програмі, що використовується для ведення обліку («сальдо на початок періоду»). Однак для цього алкоголь слід згрупувати за видами або кодами УКТ ЗЕД (їхню узгодженість із кодами звіту бачимо в Додатку № 49).
Доцільно також використовувати інвентаризаційні відомості за результатами переобліку (особливо для ФОП)

графи 4, 5, 6 і 7 — обсяги придбання алкогольних напоїв у звітному місяці усього, у тому числі від виробника, від підприємств оптової торгівлі та за імпортом. Зазначаємо обсяги придбання алкогольних виробів за відповідними джерелами. Це стосується лише алкоголю, фактично отриманого від постачальників (попередньо оплачений алкоголь сюди не входить). Тут також може стати у пригоді кількісний аналіз даних за рахунком 28 «Товари», але цього разу — його дебетовий оборот у розрізі видів алкогольних напоїв. Зверніть увагу, що до звіту також включають:

• виноматеріали, придбані суб’єктом господарювання у виробників виноматеріалів і реалізовані таким суб’єктом третім особам;


• алкогольні напої, прийняті суб’єктом господарювання на комісію від виробників або реалізовані суб’єктом господарювання третім особам, якщо ці алкогольні напої були прийняті на комісію таким суб’єктом від виробників або реалізовані суб’єктом господарювання третім особам.
  Для ФОП зводимо інформацію з первинних документів (накладних, фіскальних чеків тощо).

У даних графах (графи 4, 5) також зазначаємо кількість виробів, які суб’єкт господарювання виробив самостійно.

У разі повернення раніше придбаної продукції її обсяги відображаємо від’ємним значенням

графи 8, 9, 10 і 11 — обсяги реалізації алкогольних напоїв у звітному місяці усього, у тому числі у роздрібну торгівлю, підприємствам оптової торгівлі та на експорт
Зазначаємо обсяги реалізованих алкогольних виробів за відповідними джерелами. Це стосується лише алкоголю, який фактично реалізували покупцям (попередньо оплачений алкоголь сюди не входить). Тут стане у пригоді аналіз даних за рахунком 28 «Товари», його кредитовий оборот у розрізі видів алкогольних напоїв.

Для ФОП такий показник також можна отримати на основі аналізу фіскальних чеків РРО.

У разі повернення раніше реалізованої продукції її обсяги відображаємо від’ємним значенням

графа 12 — витрати при проведенні внутрішньоскладських операцій, транспортуванні тощо Показуємо втрати алкоголю під час транспортування та на складі, якщо вони були (наприклад, розбиття пляшок тощо)

графа 13 — залишок продукції на кінець звітного місяця Обчислюємо його за звичайним бухгалтерським рівнянням: графа 3 (залишок на початок) + графа 4 (придбання) – графа 8 (реалізація) – графа 12 (внутрішні втрати). Такий самий результат маємо отримати шляхом кількісного аналізу за місяць даних за рахунком 28

графа 14 – примітки Заповнювати необов’язково. Порядок № 49 не містить інформації щодо того, що тут має бути. Однак у ЗІР податківці радять зазначати у примітках:

пояснення щодо кількості продукції, отриманої із власного виробництва та включеної до граф 4 і 5 (наприклад, «отримано з власного виробництва 123,456 дал»);
пояснення щодо повернень продукції (наприклад «повернуто реалізованих/придбаних товарів 123,456 дал»);
обсяг вибуття, не пов’язаного з реалізацією (втрати, розкрадання тощо) з відповідними поясненнями

Розділи ІІ і ІІІ. Перелік контрагентів, у яких здійснювалося придбання (яким здійснювалася реалізація) алкогольних напоїв

графа 1 – код адміністративно-територіальної одиниці Зазначаємо код території згідно Додатка № 49

графи 2 і 3 – найменування/прізвище, ім’я, по-батькові, код за ЄДРПОУ/реєстраційний номер
Зазначаємо найменування (з первинних документів) контрагентів та їхні коди ЄДРПОУ або ПІБ та реєстраційні номери для ФОП. За сучасним ДСТУ 4163:2020 замість ПІБ можна використовувати форма «Власне ім’я ПРІЗВИЩЕ» – так, як і в інших більш сучасних формах звітності, тобто замість «Петренко С.М.» можна зазначати «Сергій ПЕТРЕНКО»

графа 4 – код продукції Беремо код продукції з Додатка № 49

графа 5 – всього придбано/реалізовано алкогольних напоїв у звітному місяці Зазначаємо кількість придбаного/реалізованого алкоголю, що відповідає коду у графі 4

Порядок заповнення форми звіту № 1-ОА «Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі» за посиланням: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0343-16#Text

Як заповнити табличну частину звіту № 2-РС (місячна) на основі Порядку № 49 та деяких роз’яснень ДПС у ЗІР.

Розділ І. Обіг алкогольних напоїв

Гр. 1 та 2 – код продукції та вид продукції Вказуємо коди та назви видів продукції з Додатку № 49. Алкогольні напої займають коди з 29 по 68 та 84.

Гр. 3 – одиниця виміру Вказуємо одиницю виміру (дал або дал б.с.).

Гр. 4 – залишок продукції на початок звітного місяця в місцях зберігання Зазначаємо кількість продукції на початок місяця.

Гр. 5 – вироблено продукції у звітному місяці Вказуємо кількість продукції, яка передана з виробництва до місця її зберігання протягом звітного місяця.

Гр. 6, 7 – інші надходження у звітному місяці, усього та у тому числі імпорт Вказуємо кількість готової продукції, яка надійшла в місце зберігання у звітному місяці з торгівельної мережі, за імпортом тощо.

Гр. 8, 9, 10 – реалізовано у звітному місяці усього, у тому числі на внутрішньому ринку та на експорт Вказуємо кількість реалізованої протягом місяця продукції. У разі повернення раніше реалізованої продукції її обсяги відображаються від’ємним значенням.

Гр. 9 і 10 звіту заповнюється на підставі первинних та/або зведених облікових документів і ТТН, зареєстрованих у Єдиному реєстрі товарно-транспортних накладних на переміщення спирту етилового та алкогольних напоїв, які оформлені на продукцію, що відвантажується з акцизного складу у звітному місяці. Гр. 10 базується також на засвідчених належним чином оформлених митних деклараціях.

Гр. 11 – інші витрати у звітному місяці Вказуємо втрати алкоголю при зберіганні, відпуску продукції, транспортуванні, відпуску на лабораторні потреби та на складі. Тут можуть бути використані дані інвентаризації.

Гр. 12 – реалізовано на власне виробництво у звітному місяці Вказуємо кількість продукції, яка була відпущена іншим підрозділам підприємства для виробництва алкогольних напоїв у звітному місяці.

Гр. 13 – залишки на кінець звітного місяця в місцях зберігання Виводимо його на основі звичайного бухгалтерського рівняння: гр. 4+ гр. 5 + гр. 6 – гр. 8 – гр. 11– гр. 12.

Гр. 14 – примітки Заповнювати дану графу необов’язково. Роз’яснення ЗІР вказують на наведення тут:

пояснення щодо повернень продукції (наприклад, «повернуто реалізованих/придбаних товарів 123,456000 дал»);
обсяг вибуття, яке не пов’язане з реалізацією (втрати, розкрадання тощо) з відповідними поясненнями;
коди УКТ ЗЕД по видам продукції, що має два та більше таких кодів.

Розділ ІІ. Обсяги отримання та відвантаження виноматеріалів (заповнюється тільки виробниками виноробної продукції)

Гр. 1 – найменування / прізвище, ім’я, по батькові постачальника Вказуємо відповідні дані по постачальнику виноматеріалів.

Гр. 2 – код за ЄДРПОУ постачальника / реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта Зазначаємо дані паспорта лише по фізичним особам, які мають відповідну відмітку-дозвіл в паспорті.

Гр. 3 – код адміністративно-територіальної одиниці споживача Обираємо код територіальної одиниці споживача згідно Додатку № 49.

Гр. 4 – найменування / прізвище, ім’я, по батькові отримувача Вказуємо споживача.

Гр. 5 – код за ЄДРПОУ споживача / реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта Заповнюємо аналогічно гр. 2 по споживачу.

Гр. 6 – кількість відвантажених виноматеріалів / отриманих виноматеріалів Вказуємо кількість відвантажений матеріалів, у т.ч. тих, які були імпортовані.

Гр. 7 та 8 – вид продукції та код продукції Вказуємо вид та код відвантажених матеріалів згідно Додатку № 49.

Гр. 9 та 10 – мета використання (вид та код) Вказуємо вид та код продукції для виготовлення якої були відвантажені виноматеріали (теж по Додатку № 49).

Гр. 11 – примітки Даємо необхідні роз’яснення, наприклад, щодо повернень.

Порядок заповнення форми звіту № 2-РС «Звіт про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв» за посиланням: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0341-16#Text

Оскільки Звіт № 2-РС та Звіт 1-ОА подають за різні види діяльності щодо виробництва та обігу алкогольних напоїв, залишки продукції на початок та кінець звітного періоду у вказаних звітах не повинні співпадати. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30841

Раді допомогти, звертайтесь ще!