Заголовок тимчасово відсутній

В Україні не визначений в законодавстві такий термін як "дебет-нота".

На практиці вважають, що дебет-нота — це документ, який використовується продавцем для інформування покупця про поточні боргові зобов’язання, або документ, створений покупцем при поверненні товарів, отриманих у кредит.

Дебет-нота може надавати інформацію про кошти, які наразі підлягають сплаті.

Тобто, для Вашої ситуації можна вважати, що дебет-нота має силу акту звірки, в якому покупець вказує, що він недоплатить Вам 150 євро як зменшення суми оплати, наприклад, як на певний штраф за пошкодження упаковки товару.

На нашу думку, така дебет-нота може бути закрита:

Дт 948 Кт 6852 - нарахований штраф

Дт 6852 Кт 362 - закрито у зменшення суми оплати за товар.

Проте, така сума штрафу надана нерезиденту може розглядатися:

1) як сума штрафу нерезиленту (неплатнику податку на прибуток), що веде до коригування на збільшення фінрехультату на підставі п. 140.5.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713).

2) як ішні доходи нерезизента з яких треба утримати податок на репатріацію за п. 141.4.1 пп "к" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752).

Тому можливо є сенс "ігнорувати" таку дебет-ноту, і залишити сальдо Дт 362 до спистання по строку позовної давності.

Сума недоплати в 150 євро не перебуває вже під валютним контролем, оскільки є незначною суомю - менше 400 000 грн. (п. 14-3 Постанови НБУ від 24.02.2022 № 18, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22?find=1&text=%D0%B4%D0%B8%D0%B2%D1%96%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B4#w1_14)

РК на Пн на експорт Ви не робите, якщо Ви не робите аркуш коригування до МД на зміну вартості експортованого товару.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!