Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. Компанія на загальній системі, платник ПДВ, заключає в рамках Міжнародної технічної допомоги контракт із країною Евросоюза, в контракті прописано що кінцевий отримувач знаходиться в Україні, але акт постачання послуг тільки між нами і країної Евросоюза. Згідно МТБ є пільга на операції в рамках цієї допомоги, як правильно виписати податкову накладну із використання цієї пільги?

ВК

Валентина, консультант

експерт

29.07.2024 | 23:54

Очікує відповідь

На нашу думку, ПН заповнюється в загальному порядку як на звільнені від оподаткування поставки товарів/послуг, якщо місце поставки послуг - територія України за визанченням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496)

В титульній частині - вказуємо, що Пн складається на пільгову поставку

Продавець - всі Ваші дані

Покупець - дані замовника

Додатково - якщо замовник послуг в межах програми - нерезидент:

Порядок № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16?find=1&text=%D0%BD%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%82#w1_4):

"У разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

Код невидачі ПН покупцю - 21.

В табличній частині:

опис товару/послуг, коди УКТ ЗЕД/ДКПП - як звичайно

одиниці виміру, ії коди - як звичайно

код ставки (гр. 8) - 903 (пільга)

код пільги (гр. 9) - код пільги

база (гр. 10) - обсяг поставки

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!