Заголовок тимчасово відсутній

ПДФО, ВЗ

Якщо продаєте мікроавтобус фізособі, врахуйте, якщо ціна буде нижче ринкової (звичайної), то фізособа отримає додаткове благо, з якого (з різниці між ринкової ціною та договірною) потрібно утримати ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %, на це вказує ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:...

164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:...

е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

За звичайну ціну фіскали можуть узяти середньоринкову вартість мікроавтобуса із сайта Мінекономіки. Якщо вартість, за якою автомобіль продається фізичній особі, виявиться нижчою за цю вартість, податківці визнають різницю у вартості додатковим благом фізичної особи — індивідуальною знижкою (п.п. «е» п.п. 164.2.17 ПКУ) і вимагатимуть утримати ПДФО та ВЗ.

Визначити ринкову ціну можете самостійно, але рекомендуємо залучити оцінювача.

В бухобліку:

Дт 131 Кт 10 - списали нарахований знос

Дт 286 Кт 10 - списали залишкову вартість.

Дт 377 Кт 712 - передали ОЗ покупцю

Дт 943 Кт 286 - списали собівартість реалізованого ОЗ.

Документально:

1. виводите ОЗ з експлуатації - наказ директора, акт списання автомобіля з метою продажу

2. договор купівлі-продажу (посвідчений нотаріально або оформлений у сервісному центрі МВС);

3. видаткова накладна на передачу покупцю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!