Заголовок тимчасово відсутній

Якщо за банківською випискою неможливо встановити сутність витрат і приналежність їх до відрядження, цю суму треба визнати додатковим благом працівника з відповідним оподаткуванням.

Згідно з пп. 170.9.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n21041) у разі використання картки випискою підтверджується вартість витрат. А от приналежність їх до відрядження і їх сутність для неоподаткування можна встановити лише за розрахунковими документами - чеками, інвойсами, квитками, рахунками тощо.

Якщо таких документів немає, сума витрат має бути визнана додатковим благом працівника з оподаткуванням 18% ПДФО (з коефіцієнтом 1,21951) і 1,5% ВЗ.

Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, складається та подається у строки, визначені підпунктом 170.9.3 ПКУ в такому випадку обов’язково.

Щодо віднесення цих сум на витрати, не бачимо в цьому перепон, тільки рекомендуємо віднести на 949 рахунок як не пов’язані з конкретним напрямком витрат.

Бухгалтерські проведення будуть наступними:

Дт 313 ... Кт 311 - переведено кошти на КПК з поточного рахунку

Дт 3721 ...Кт 313 - списано з КПК кошти і одночасно визнано аванс працівнику

Дт 949 ... Кт 3721 - витрати працівника визнано витратами підприємства

Дт 6411 ... Кт 311 - перераховано ПДФО до бюджету

Дт 642 ... Кт 311 - перераховано ВЗ до бюджету

Дт 661 ... Кт 6411 - утримано ПДФО із зарплати

Дт 661 ... Кт 642 - утримано ВЗ із зарплати

Раді допомогти, звертайтесь ще!