☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Юр.особа платник на загальній системі оподаткування придбаває товар у ФОП 2 групи, які ризики і податкові наслідки для юр.особи по роботі з ФОПом такої групи?
Дякую.
З боку покупця – ТОВ на загальній системі щодо врахування у складі витрат вартості товарів, придбаних у ФОП на ЄП груп 2 та 3 ніяких обмежень немає. Ризиків і наслідків немає.
Нагадаємо, що за визначенням п. 134.1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n10624), об`єктом оподаткування податком на прибуток є фінансовий результат до оподаткування, визначений за даними бухобліку (фінзвітності) та скоригований (зменшений/збільшений) тільки на ті різниці, вичерпний перелік яких вказаний в ПКУ. Але ж серед цього вичерпного переліку різниць немає такої різниці, як витрати на придання товарів у платників єдиного податку, зокрема, і у ФОП на єдиному податку групи 2 чи 3.
Але! Є одне виключення з цього правила, яке стосується тільки резидентів Дія-Сіті – тих, хто сплачує податок на прибуток на загальних підставах.
ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n10713):
«140.5.17. на суму вартості майна, робіт, послуг (крім роялті), придбаного (придбаних) резидентом Дія Сіті - платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах у платників єдиного податку протягом податкового (звітного) року, в розмірі, що перевищує 20 відсотків суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний період. При цьому до витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включаються витрати, пов’язані з операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю.
Резиденти Дія Сіті - платники податку на прибуток підприємств на загальних підставах, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), у поточному календарному році розрахунок частки вартості майна (робіт, послуг), придбаного (придбаних) у платників єдиного податку, передбаченої абзацом першим цього підпункту, проводять на підставі показників Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за поточний річний звітний період. Перепрошую за затримку відповіді.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Додаткові дні відпустки для батьків з чотирма дітьми
Правомочність підписання актів по ЗЕД-договорах директором з операційної роботи
Ризики відсутності підписанта в електронних первинних документах
Квед 47.89 для ФОП 1 групи: чи потрібні додаткові
Чи є ІТ-компанія критично важливою для військового обліку
Відповідь АІ схвалено експертом
Вимоги до працевлаштування неповнолітніх працівників віком 15 років
Відповідь АІ схвалено експертом
Аванс нерезиденту в ЗЕД: врахування у фінансових розрахунках
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Переплата зарплати працівнику за першу половину жовтня
Як правильно оформити заяву для отримання довідки від ДПС
Виставлення податкової накладної при передплаті з кількома платежами
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміни в оподаткуванні доходів від оренди нерухомості юридичним особам
Чи потрібен Додаток 1 при сплаті ЄСВ за працівника з інвалідністю
Як надати бухгалтеру доступ до електронного кабінету ФОП
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок компенсації відпустки при звільненні та військовому стані
Компенсація за невикористану відпустку при ліквідації організації за кордоном
Дата розрахунку коригування при поверненні товару та ПДВ
Термін подачі звіту з єдиного податку при оренді паїв
Відповідь АІ схвалено експертом
