Заголовок тимчасово відсутній

Юридична особа може прийняти рішення про продаж основного засобу, для цьоо попередньо він переноситься у групу продажу, проведення Дт13Кт10 47 тис, Дт236Кт10 66 тис (113-47=66 тис)

Продати юридична особа може за будь якою ціною, ціна визнаається договором, але при цьому слід вразовувати наступне:

1. ПДВ

За 188.1 ПКУ база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни)

Отже, останню амортизацію в місяці списання в групу продажу нараховуємо, але для цілей ПДВ беремо баланстову вартість на початок місяця (до списання останньої амортизаціїї). При продажу за ціною, що є більшою бази опдаткування - наразування ПЛДВ відбувається звиайним чином. Якщо ціна нижча,то складаєься 2 податкові накладні - одна на договірну вартість на неплатника податків, а друга - на перевищення мінімальної бази , яка не видається покупцеві. В обліку донаразування пдв-зобов'язань буде Дт 949 — Кт 641

2. ПДФО та військовий збір

продаж за значно нижчою ціною, порівняно із звичайними цінами, веде ще до одного нюансу оподаткування- надання індивідуальної знижки фізособі, яка є додатковм благом та має оподатковуватися податковим агентом. Оподаткування ПДФО із натуральним коейіцієнтом.

Відповідно пп. «е» пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Кодексу до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід, отриманий платником як додаткове благо (крім випадків, передбачених ст. 165 Кодексу) у вигляді вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податків, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу.

Отже, слід або обгрунтувати документально звичайність такої ціни (наприклад, із відкритиз джерел, для аналогічног обладнання, такого віку та умов еклспуатаціїї), або довести, що знижка не є індивідуальною (тобто підприємство пропонувало за такою ціною всім споживачам).

Продаж за вартістю що не менше балансової вартості з вразуванням зносу - може бути додмстатньою умовю, що б можна було стверджувати, що знижки немає.

Ринковою ціною є ціна, за якою товари (роботи, послуги) передаються іншому власнику за умови, що продавець бажає передати такі товари (роботи, послуги), а покупець бажає їх отримати на добровільній основі, обидві сторони є взаємно незалежними юридично та фактично, володіють достатньою інформацією про такі товари (роботи, послуги), а також ціни, які склалися на ринку ідентичних (а за їх відсутності – однорідних) товарів (робіт, послуг) у порівняних економічних (комерційних) умовах (п.п. 14.1.219 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).