Заголовок тимчасово відсутній

В бухобліку у Вас витрати (Д-т 948) на суму 100 грн. Податковий і бухоблік розходиться на 100 грн.

Поряд з цим, платник податку на прибуток, який визначає об’єкт оподаткування шляхом коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, що виникають відповідно до положень ПКУ, повинен збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відс. відповідно до п. 44 підрозд. 4 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства. https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/611202.html

Тобто, якщо маєте застосувати коригування фінрезультату в Декларації, то показуєте збільшувальну різницю у рядку 3.1.11 Додатку РІ Декларації. Див. п. 35 таблиці https://7eminar.ua/documents/download/8631

Ця різниця постійна. Постійні податкові різниці— це такі різниці, які ніколи не будуть нівельовані, скільки б часу з дати їх формування не минуло. Постійні податкові різниці не формують ані ВПА, ані ВПЗ, тому й відображати їх в бухобліку не потрібно. На нашу думку, в бухобліку не повинно бути записів про постійні податкові різниці, які й спричиняють розбіжність між показниками фінрезультату.

Раді допомогти, звертайтесь ще!