🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
1) за незастосування податкових різниць (які відображаються у дод.РІ до декларації) окремого штрафу не передбачено. Але, якщо внаслідок незастосування податкових різниць занижено об"єкт оподаткування з податку на прибуток, і це виявить перевірка, будуть і штрафи (п.123.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ), і пеня (п.129.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2457 ). Якщо питання стосується ненарахування відстрочених податкових активів (рах.17) і відстрочених податкових зобов"язань (рах.54) (НПСБО 17 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o14 ), то відповідальності за їх незастосування як такої немає (вони не впливають не фінрезультат і відповідно на об"єкт оподаткування податком на прибуток). Теоретично може бути адмінштраф за ст.164-2 КУпАП ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1484 ).
2) за податковими різницями, які відображаються в дод.РІ, жодних проведень в бухобліку немає - все відображається лише в декларації.
Якщо ви застосовуєте НПСБО 17, то в обліку: Дт 98 Кт 641 і Дт 17 Кт 641 або Дт 98 Кт 641 і Дт 98 Кт 54. Залишки на рах.17 та 54 відображаються в балансі.
Згідно з п.3.23 МР № 433 ( https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0433201-13#n99 ) "3.23. У статті "Витрати (дохід) з податку на прибуток" відображається сума витрат (доходу) з податку на прибуток, визначена згідно з Положенням (стандартом) 17." В НПСБО 17 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o17 ) зазначено: "Витрати (дохід) з податку на прибуток - загальна сума витрат (доходу) з податку на прибуток, яка складається з поточного податку на прибуток з урахуванням відстроченого податкового зобов'язання і відстроченого податкового активу. " Тобто формула така: податок на прибуток з декларації +- рах.17 і 54 (відстрочені податкові активи і зобов"язання).
Якщо ви не застосовуєте НПСБО 17 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o17 ), в бухобліку податок на прибуток нараховується в сумі, зазначеній в декларації. На практиці більшість підприємств не застосовують НПСБО 17, оскільки він не впливає на оподаткування. Тобто у бухобліку просто Дт 98 Кт 641 на суму податку по декларації. Якщо податок не нараховується, то і проведення робити не треба
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Вибір коду послуги для податкової накладної при КВЕД 24.54
Чи потрібно вказувати місце підписання в акті ЗЕД
Уточнюючий розрахунок ПДВ: як коригувати помилки червня
Додаток КВЕД для таксі: що потрібно знати ФОП
Чи зараховується декретна відпустка до страхового стажу працівниці
Податкові наслідки взаємозаліку заборгованостей між засновниками ТОВ
Валютні операції: проводки та роз'яснення щодо курсових різниць
Є відповідь АІ
Заборона НБУ на інвестиції в контрольовані іноземні компанії
Чи зобов'язане ТОВ вимагати сертифікат при купівлі пиломатеріалів
Нарахування середньої зарплати для лікаря-інтерна під час відрядження
Як нарахувати середню(середньоденну) зарплату для…
Є відповідь АІ
Розподіл орендних платежів та облік витрат для ТОВ
Діяльність ФОП: переклад інструкцій та оподаткування доходів з Patreon
Є відповідь АІ
Облік незареєстрованого розрахунку коригування та компенсація збитків
Є відповідь АІ
Можливість дострокової виплати зарплати в нестабільній ситуації
У нас встановлені строки виплати заробітної плати - 2-го та 17-го числа кожного місяця.
Підкажіть, будь ласка, чи можемо ми здійснити виплату заробітної плати раніше встановлених строків - наприклад, в останній робочий день місяця або 1-го числа? Усі ці дні є…
Є відповідь АІ
ПДВ при списанні ноутбука: зобов'язання та нюанси у 2026 році
Правильне зазначення номерів розрахунків для ФОП у зарплаті
Як прально вказати номер розрахунку квартал 3 номер місяця 1 розрахунок 1
квартал 3 номер місяця 2 розрахунок 1
квартал 3 номер місяця 3 розрахунок 1
чи квартал 3 номер місяця 1 розрахунок 1
квартал 3 номер місяця 2 розрахунок 2
Є відповідь АІ
Дистанційна робота за кордоном: можливість бронювання військовозобов'язаного
Показ операції купівлі земельної ділянки у Декларації ПДВ
Продовження договору оренди та його оформлення: юридичні нюанси
1. Чи можемо ми правомірно продовжити строк дії цього договору шляхом укладення додаткової угоди без нотаріального…
Декларація з податку на прибуток: відображення дивідендів фізособи
