Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, перед тим, як виплачувати доходи нерезиденту-фізособі, така фізособа (або її представник) має отримати в ДПС код РНОКПП.

Алгоритм дій в цій ситуації нерезидента або його представника описаний тут https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/465011.html

Після цього при виплаті доходу цій фізособі Ви маєте утримувати ПДФО 18% та 1,5 % військового збору. Дані про виплачені доходи мають бути наведені в додатку 4ДФ. Код виплати 102 (дохід по цивільно-правовому договору).

Крім того, за визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...б) рекламні послуги;"

Отже, при нарахуванні/виплаті винагороди за ці послуги Ви маєте скласти та зареєструвати ПН за правилами ст. 208 ПКУ як на рекламні послуги, місце постачання яких - Україна (де Ви, як отримувач, зареєстровані).

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38848):

"Чи повинен платник ПДВ при отриманні послуг на митній території України від ФО-нерезидента нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ та складати податкову накладну?
Відповідь:
...платник ПДВ при отриманні від фізичної особи-нерезидента послуг на митній території України повинен нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ, скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!