Заголовок тимчасово відсутній

Так, уточнюючий звіт подати потрібно.

У разі якщо стороною договору купівлі-продажу об'єкта рухомого майна є юридична особа чи самозайнята особа, така особа вважається податковим агентом платника податку та зобов'язана виконати всі функції податкового агента (п.173.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4182). Тобто на юридичну особу покладений обов’язок утримати та перерахувати податки та відобразити отриманий фізичною особою дохід в звітності.

Відповідно до п.173.1 ПКУ дохід від продажу визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості цього об’єкта, визначеної згідно із законом. Ставка ПДФО 5% застосовуються за наявності:

• оцінки майна, проведеної відповідно до Закону про оцінку майна;
• нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу.

У разі невиконання цих умов розмір ПДФО – 18%. (лист ДПС від 01.06.2017 р. №441/6/99-99-13-02-03-15/ІПК).

Як виняток із положень дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного (податкового) року одного з об'єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, не підлягає оподаткуванню (п 173.2 ПКУ).

В 4 ДФ отриманий від продажу рухомого майна дохід відображають з ознакою «105». Відображати потрібно незалежно від того підлягає цей продаж оподаткуванню чи ні.

Податковий розрахунок з типом форми "уточнюючий" подається у складі головного розрахунку та тільки тих Додатків, в яких потрібно виправити помилки. Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного кварталу, тому якщо Звіт за 2 квартал 2023 р був № 1, то Уточнюючий за 2 квартал 2023 буде № 2.

Додатковий рядок в 4ДФ додається за допомогою ознаки «0» в графі 10 – рядок на введення.

Щодо штрафів. Відповідно до п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 за неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, – тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень. Якщо операція продажу не підлягає оподаткуванню, штрафних санкцій не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!