Заголовок тимчасово відсутній

За наявності надміру витрачених грошових коштів, не повернених підзвітною особою в установлені строки (або не підтверджених документально чи підтверджених неналежним документом), бухгалтер повинен після нарахування всіх виплат за звітний місяць розрахувати й утримати ПДФО (18%) та військовий збір (1,5%).

Оскільки для військового збору не передбачено окремого поля, доведеться цю інформацію вписувати в авансовий звіт додатково. Тим часом підвищуючий коефіцієнт, передбачений п. 164.5 ПКУ, для розрахунку військового збору не застосовують (див. роз’яснення з категорії 126.05 розділу «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.tax.gov.ua) ).

Такий розрахунок (унизу) підписує бухгалтер, що його складає. Також зазначають дату складання розрахунку.
Окрім того, підзвітну особу потрібно ознайомити під підпис із таким розрахунком. Про ознайомлення свідчать підпис підзвітної особи й дата проставлення підпису.

Кошти, видані під звіт відрядженому працівнику обліковуються у наступному порядку:

• Видача авансу: Дт372 Кт301


• Нарахування доходу в сумі неповернутого залишку підзвітних коштів та компенсації за використання власного авто працівника у діяльності роботодавця: Дт663 Кт372


• Застосування до нарахованого доходу натуркоефіцієнту: Дт23,91,92,93,949 (залежить від того, де задіяних відряджений працівник) Кт663


• Утримано ПДФО: Дт663 Кт641/ПДФО


• Утримано ВЗ: Дт663 Кт642/ВЗ


• Перераховано ПДФО до бюджету: Дт641/ПДФО Кт311


• Перераховано ВЗ до бюджету: Дт642/ВЗ Кт311

Раді допомогти, звертайтесь ще!