Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, на момент анулювання реєстрації платника ПДВ є дебіторська заборгованість за дебетом с/рах.631 за товарами оплаченими, але не отриманими. На нашу думку, в цьому випадку також слід нарахувати умовні зобов’язання згідно з п.184.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ), виходячи із звичайної ціни товарів/послуг, НА. Є відповідне роз’яснення податківців, згідно з яким «…платник ПДВ, у якого на дату анулювання реєстрації як платника ПДВ обліковується дебіторська заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами, за якими суми ПДВ було включено до податкового кредиту, повинен не пізніше такої дати нарахувати податкові зобов’язання за такими товарами/послугами, необоротними активами виходячи з їх звичайної ціни, визначеної на момент такого нарахування» ( https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/589335.html ).

Товар при оприбуткуванні в періоді перебування на ЄП5% зараховується на рахунок 281 разом з ПДВ.

Останнім днем реєстрації ПН (РК) в ЄРПН при анулюванні, є саме день анулювання ( https://kr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/675009.html ). У разі, якщо залишилися ПН (РК) не зареєстрованими, то все одно і ПН, і РК на збільшення ПДВ, Ви повинні зазначити в декларації за грудень 2023 року складі податкових зобов’язань з ПДВ. Та також в таблиці 1.1 (незареєстровані ПН) і в таблиці 1.2 (незареєстровані РК на збільшення ПДВ) – незважаючи на відсутність зареєстрованих ПН(РК), все одно потрібно ставити номера, в довільній формі.

Щодо складання ПН на умовний продаж при анулюванні: є відповідне роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/731265.html . Згідно з ним «в графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» – зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, на підставі яких формувався податковий кредит». Тобто, саме так формується номенклатура в ПН на умовний продаж при анулюванні : не потрібно зазначати номенклатуру товарів та/або ОЗ. Потрібно зазначати в окремих рядках номера та дати вхідних ПН, на підставі яких був сформований податковий кредит.

Раді допомогти, звертайтесь ще!