Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Вам сплачують роядті за використання ТМ, яке не є об`єктом оподаткування ПДВ за нормою п. 196.1.6 ПКУ.

Проте, це не пільга з ПДВ, а не об`єкт оподаткування. Тому ПН складати не потрібно. Але суму роялті показувати в ряд. 5 та в додатку Д5 (таблиця 1) - потрібно.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40167):

"Чи підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ отримані платником податку роялті?
Відповідь:
Відповідно до п.п. 196.1.6 п. 196.1 ст. 196 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) не є об’єктом оподаткування операції, зокрема з виплат дивідендів, роялті у грошовій формі або у вигляді цінних паперів, які здійснюються емітентом.
Відповідно до п.п. 6 п. 3 розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289, у рядку 5 вказуються обсяги операцій з постачання товарів/послуг, що не є об’єктом оподаткування.
Враховуючи те, що отримання роялті у грошовій формі не є об’єктом оподаткування ПДВ, то вказані операції підлягають відображенню у рядку 5 декларації."

Річний перерахунок умовних ПЗ робити також потрібно по ст. 199 ПКУ (якщо звісно Ви нараховували умовні ПЗ протягом календарного року).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!