Заголовок тимчасово відсутній

при списанні саме дебіторської заборгованості, зазначена сума не є доходом, відповідно, для Петренко на ЄП 5% не виникає жодних податкових наслідків.

Згідно з п. 4 НП(С)БО 10 дебіторська заборгованість визнається безнадійною, якщо існує впевненість щодо її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності.

Вимог податкового законодавства щодо списання дебіторської заборгованості мають дотримуватися лише ті платники податку на прибуток, які зобов’язані згідно з п.п. 134.1.1 ПКУ здійснювати коригування фінрезультату до оподаткування на різниці, передбачені в ПКУ, або ті, які здійснюють коригування фінрезультату добровільно. Платники ЄП можуть орієнтуватися лише на правила бухгалтерського обліку при визначенні безнадійної дебіторської заборгованості.

Загальна позовна давність згідно зі ст. 257 ЦКУ встановлюється тривалістю у три роки, тобто 1095 днів. Але підприємства на спрощеній системі оподаткування під час визнання дебіторської заборгованості безнадійною керуються лише «бухгалтерськими» вимогами, а саме п. 4 НП(С)БО 10, згідно з яким дебіторська заборгованість визнається безнадійною, якщо існує впевненість щодо її неповернення боржником. Тобто в такому випадку, якщо підприємство має підстави для впевненості, що заборгованість не буде погашена, воно може списати таку дебіторську заборгованість, не зважаючи на строк позовної давності.

Суму списаної заборгованості на користь ФОП Іваненко у додатку 4ДФ показує під ознакою доходу "157".

З огляду на COVID-карантин та воєнний стан припинення строку позовної давності, визначеного ст. 257 ЦКУ, розпочалось 02.04.2020 і триватиме до закінчення воєнного стану. Отже, під час дії воєнного стану визнати безнадійною через сплив терміну позовної давності і списати можна лише ту дебіторську заборгованість, з дати виникнення якої минуло 1095 днів - до 02.04.2020.

З вашого питання не можна надати відповідь, чи має ФОП Іваненко включити собі у дохід списану кредиторську заборгованість, так як не має дати відліку позовної давності На нашу думку, якщо дата до 02.04.2020р. то він відраховує 1095 днів та включає собі у дохід. Тією ж датою ФОП Петренко відображає у 4ДФ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!