Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1. Надлишково перерахований ЄСВ можна зарахувати в рахунок майбутніх платежів або повернути на рахунок установи, тож на нашу думку ніяких санкцій для бюджетної установи бути не повинно.

2. Підставою для застосування єдиного внеску у розмірі 8,41% відповідно до пп. 5 п. 2 розділу III Інструкції N 449 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0508-15#n1257), є завірена копія довідки до акта огляду в медико-соціальній експертній комісії про встановлення групи інвалідності (далі - МСЕК). Нарахування єдиного внеску в розмірі 8,41%, в здійснюється з дати встановлення групи інвалідності (але не раніше одержання завіреної копії довідки до акта огляду в медико-соціальній експертній комісії). Отже, з початку потрібно з’ясувати якою датою завірена довідка МСЕК.

Податковий розрахунок з типом форми "уточнюючий" подається у складі головного розрахунку та тільки тих Додатків, в яких потрібно виправити помилки. Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного кварталу, тому якщо Звітний Податковий розрахунок був № 1, то Уточнюючий за цей квартал буде № 2.

Першим Уточнюючим розрахунком виправляється несумова помилка, другим Уточнюючим розрахунком виправляється сумова помилка.

Працівники, яким встановлено інвалідність, в Додатку 1 показуються з кодом застрахованої особи «2», тому в першому Уточнюючому розрахунку проводиться коригування реквізитів – КЗО «1» виправляється на КЗО «2». Для цього по працівнику потрібно заповнити два рядки. В першому рядку повністю дублюється помилковий рядок з КЗО «1» і в графі 25 ставимо «1» – рядок на вилучення. Другий рядок по працівнику заповнюється правильними даними щодо КЗО: в графі 8 ставимо код застрахованої особи «2» , в графі 25 ставимо «0» – рядок на введення.

Зверніть увагу: сумові дані в даному випадку не змінюємо. В основній частині Розрахунку заповнюються рядки 01-05 та 061, табличні частини Розрахунку не заповнюються В другому Уточнюючому Податковому розрахунку коригуємо показники єдиного внеску з використанням типів нарахувань 2 та 3, тобто виправляємо сумову помилку.

Для цього по працівнику в Додатку 1 потрібно заповнити два рядки. В першому рядку повністю дублюється неправильний рядок з кодом застрахованої особи «1» і знімаємо суму помилково нарахованого ЄСВ по ставці 22% за допомогою КТН «3» в графі 9. Всі суми по цьому рядку показуються без знака "-", графа 25 не заповнюється. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6.1 та 6 основної табличної частини Розрахунку.

В другому рядку по цьому працівнику заповнюється правильний рядок з кодом застрахованої особи «2» та нараховуємо ЄСВ по ставці 8,41% за допомогою КТН «2» в графі 9, графа 25 не заповнюється. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4.1 та 4 основної табличної частини Розрахунку.

Таким чином в табличній частині головного Розрахунку будуть заповнені рядки 01-05, 061, 4, 4.1, 6, 6.1, 7, 8. Значення рядків 7 та 8 буде від’ємним , це допустимо, тому що сума ЄСВ, яка знімається, є більшою, ніж сума ЄСВ, яка нараховується.

3. Відповідно до п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n16809 за неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень. Повторне неподання звітності протягом року тягне за собою накладання штрафу в розмірі 2040 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!