Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ваш орендодавець (ФОП чи фізособа), якому ви здійснюєте виплату, є на окупованій території, то під час нарахування орендної плати потрібно утримати ПДФО 18%, військовий збір 1,5%. Виплату робити за мінусом цих податків.

Податківці роз'яснюють, що суб’єкт господарювання (самозайнята особа) під час нарахування (виплати) доходів фізичним особам – підприємцям, які визначені в п.п. 38.9 п. 38 підрозд. 10 розд. ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8012, повинен відобразити такі доходи в додатку 4ДФ до Розрахунку за «157» ознакою доходу. ЗІР 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37654.

Докладно у відео на нашій платформі: https://7eminar.ua/events/3437/7201.

Бухгалтерські проведення будуть такі:

1. Нарахували орендну плату Дт 92 (91,23) Кт 685


2. Утримали ПДФО Дт 685 Кт 641 і ВЗ Дт 685 Кт 642


3. Перерахували орендну плату за мінусом податків Дт 685 Кт 311


4. Сплатили до бюджету ПДФО Дт 641 Кт 311 та ВЗ Дт 642 Кт 311.

Зверніть увагу, що правочин, стороною якого є суб’єкт господарювання, місцезнаходженням (місцем проживання) якого є тимчасово окупована територія, податківці можуть визнати нікчемним https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/607234.html.

Раді допомогти, звертайтесь ще!