Заголовок тимчасово відсутній

Директор , у відрядженні скупився на подарунки клієнтам. У чеку є алкоголь та інші смаколики. Чи можу я цей чек відшкодувати лише частково, алкоголь не врахувати, смаколики провести як подарунки клієнтам? та що у такому разі з ПДВ? чи маю я нараховувати ПЗ і якою датою, датою авансового звіту? Дякую

СК

Стефанія, консультант

експерт

28.12.2023 | 10:54

Очікує відповідь

На мій погляд так, дирктор може подати звіт по витратах лише по тій частині товарів, до буде відшкодовуватися. Або, можливо подати звіт по всьому чеку, а затврдити цого тільки в частині товарів, щзо будуть відшкодовуватися. Ппдв, яке зазначено у чеку, попадає у витрати, податкової накладної немає. отже немає і податкового кредиту. Платник ПДВ має право віднести до податкового кредиту суми ПДВ за придбаними товарами/послугами на підставі касових чеків РРО, в яких загальна сума отриманих товарів/послуг не перевищує 200 гривень (без урахування податку) за день.- але це не ваш випадок, отже по цьому чеку податкового кредиту не буде, весь ПДВ зазначений в чеку, на витрати, товари оприбутковуються на Дт20.

Виписати 2 податкові накладні - на себе на мінбазу та нульову на безоплатне постачання неплатнику - не датою звіту, а датою роздачі ( і списання ) таких продуктів-подарунків. Але в цьому разі виникає ще питання персоніфікаціїї, доходів фізосіб, бо якщо роздали - то має бути адресат. Хоч вартість напевно в межах неоподаткованого подарунку, але все одно це потребує персоніфікації. Тому, на мій погляд, краще провести наказом як представницький захід із пригощанням, та списати продукти без персоніфікаціїї Дт93 Кт20. Тут не буде ані персоніфікаціїї, ані операціїї продажу, а виписувати компенсуючу податкову накладну також не потрібно - і через те, що податкового кредиту не було (нема на що виписувати), і тому, що в принципі це є господарські витрати - на рекламні, представницькі заходи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!