Заголовок тимчасово відсутній

Акту на списання достатньо, а ось бухоблік потребує розгорнутої інформації.

На практиці під гуманітарну допомогу відкривають окремий аналітичний рахунок (до рахунку 483), або можна окремо обліковувати на субрахунку 484 або 485

Облікові проведення у отримувача та набувача відрізняються

Врахуйте!

Отримувачі гуманітарної допомоги - такі юридичні особи, яких зареєстровано в установленому Кабінетом Міністрів України порядку в Єдиному реєстрі отримувачів гуманітарної допомоги:

Набувачі гуманітарної допомоги - фізичні та юридичні особи, які її потребують і яким вона безпосередньо надається

(ст.1 Закону про гуманітарну допомогу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1192-14#n9)

Отримувачі не проводять гуманітарку через рахунки обліку доходів/витрат, тобто

• Д-т 20 – К-т 485- отримали гумдопомогу
• Д-т 485-К-т 20 – передали гумдопомогу

Набувачі отримання гуманітарної допомоги покажуть так::

• запасами: Д-т 20 – К-т 485
• основними засобами: Д-т 15- К-т 485 та Д-т 10 – К-т 15
• роботами і послугами: Д-т 23 – К-т 485 та одночасно Д-т 485-К-т 745

Використання набувачем ГД:

• запасів: Д-т 23 – К-т 20 та одночасно Д-т 485 – К-т 718
• основних засобів: Д-т витратний рахунок – К-т 131 та одночасно Д-т 485 – К-т 745

Придбання матеріалів:

• Дт 20 Кт 631,
• Дт 6442 Кт 631 на суму ПДВ,
• Дт 6412 Кт 6442 на суму ПДВ при реєстрації ПН постачальником. Оплата матеріалів:
• Дт 631 Кт 311.

Списання матеріалів:

• Дт 23 Кт 20,

Реалізація послуг:

• Дт 361 Кт 703,
• Дт 903 Кт 23 на суму собівартості послуг (якщо витрати попередньо збиралися нарахунку 23),
• Дт 949 Кт 641 на суму "компенсувального" ПДВ

Що стосується списання, то вважаємо достатньо акту.

За базовим правилом, накладну (вимогу) застосовують для оформлення господарських операцій з руху матеріальних цінностей в межах субєкта господарювання, зокрема внутрішнього переміщення матеріальних цінностей, їх відпуску виробничим підрозділам та іншим структурним підрозділам. Хоча може застосовуватися і для оформлення господарських операцій з відпуску матеріальних цінностей стороннім організаціям, повернення постачальнику матеріальних цінностей неналежної якості, а також повернення матеріальних цінностей, прийнятих на відповідальне зберігання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!