Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з абзацами першим, другим п. 297 прим. 1.5 ст. 297 прим. 1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n19602 для платників єдиного податку четвертої групи (зокрема, юридичних осіб, які провадять діяльність виключно в межах фермерського господарства, зареєстрованого відповідно до Закону України від 19.06.2003 № 973-ІV «Про фермерське господарство») різниця між сумою загального мінімального податкового зобов’язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок обчислюється шляхом віднімання від загального мінімального податкового зобов’язання загальної суми сплачених протягом податкового (звітного) року податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок.

Про це йдеться тут https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/707326.html

Також ДПС наводить приклад:

"11. Якщо орендна плата за 2022 рік нарахована в грудні 2022 року, ПДФО і ВЗ з таких сум сплачено до 30.01.2023, сама орендна плата буде виплачена в 2023 році. Куди ці суми врахувати?

Оскільки ПДФО, ВЗ та орендна плата були сплачені в 2023 році, суб’єкт господарювання має право включити таку суму ПДФО, ВЗ та 20 відсотків витрат на оренду в розрахунок МПЗ за 2023 рік"

https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/655500.html

Тому, на наш погляд, коли сплатили ПДФО - у тому періоді і потрібно враховувати в МПЗ - тобто, в 2023 році.

Раді допомогти, звертайтесь ще!