Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ має повязану компанію (один і той же засновник) у Польщі (форма власності Sp.zo.o., тобто не включена до переліку 480, є довідка про сплату податків у Польщі)
Загальний річний дохід ТОВ 70 млн.грн. Операції з повязаною компанією 15 млн.грн.
Як це впливає на нашу діяльність?
Чи коригуємо ми ФР?
Чи подаємо КІК?
Які ще нюанси, повязані з цим ми маємо врахувати?
Дякую!

ОК

Ольга, консультант

експерт

15.12.2023 | 21:18

Очікує відповідь

По-перше, вибачте, що відповідь надається із запізненням: були технічні проблеми з інтернетом

Тепер по суті запитання

1) Щодо трансфертного ціноутворення. Операції з вашим контрагентом не є контрольованими.

Господарські операції (крім операцій, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні) визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:

річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 млн. грн (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;

обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 млн. грн (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.

У вас виконується тільки один критерій, отже операції з контрагентом не є контрольованими

2) Щодо різниць. Відповідно до пп. 140.5.4 ПКУ передбачено, що фінансовий результат до оподаткування, крім іншого, збільшується на суму 30% вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, придбаних у нерезидентів, організаційно – правова форма яких включена до переліку, затвердженого КМУ відповідно до пп. «г» пп. 39.2.1.1 ПКУ. (Перелік № 480)

Як бачите, вас це не стосується

3) Щодо КІК

Відповідно до п. 39-2.1.1 ПКУ, Контрольованою іноземною компанією визнається будь-яка юридична особа, зареєстрована в іноземній державі або території, яка визнається такою, що знаходиться під контролем фізичної особи - резидента України або юридичної особи - резидента України відповідно до правил, визначених цим Кодексом.

Відповідно до п. 39-2.1.2. З урахуванням положень цієї статті контролюючою особою є фізична особа або юридична особа - резиденти України, що є прямими або опосередкованими власниками (контролерами) контрольованої іноземної компанії.

Зокрема, іноземна компанія визнається контрольованою іноземною компанією, якщо фізична особа - резидент України або юридична особа - резидент України (далі - контролююча особа) володіє часткою в іноземній юридичній особі у розмірі більше ніж 50 відсотків

Тобто у вашому випадку компанія є КІК

Відповідно до ст. 392 Податкового кодексу України фізична особа – резидент України або юридична особа – резидент України зобов’язана повідомляти контролюючий орган про:

кожне безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній компанії;

початок здійснення контролю над іноземною компанією;

заснування, створення або набуття майнових прав на частку в активах та їх відчуження;

ліквідацію або відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи (https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/655502.html)

Раді допомогти, звертайтесь ще!