Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ТОВ - платник податку на прибуток - то у Вас немає ніяких податкових наслідків з того - чи повернули Ви ПФД засновнику чи ні. Заборгованість продовжує обліковуватись на Кт 685 і ніяк фінрезультат не зачіпає (рах. 79 не задіяний)

Якщо ТОВ - платник ЄП групи 3, то не повернута ПФД протягом 12 місяців з моменту отримання включається в базу оподаткування ЄП

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n7038):
"292.11. До складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються:

...3) суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, та суми кредитів;"

ЗІР (108.01.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28181 ):
"Чи включається до складу доходу ЮО - платника ЄП третьої групи сума наданої/отриманої поворотної фінансової допомоги?
Відповідь:
Сума фінансової допомоги, що була надана юридичною особою - платником єдиного податку третьої групи на поворотній основі, при її поверненні не включається до складу доходу такого платника.
Платник єдиного податку третьої групи, який отримує поворотну фінансову допомогу, не враховує її суму у складі доходу за умови, що повертає таку допомогу протягом 12 календарних місяців з дня її отримання. Сума поворотної фінансової допомоги, неповерненої платником єдиного податку протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, включається до складу доходу такого платника наступного дня після закінчення 12 календарних місяців з дня отримання такої допомоги."

Раді допомогти, звертайтесь ще!