Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. ТОВ, на заг.с-мі, пл-к ПДВ, отримало на електронну пошту Програм.Забезпечення від нерезидента. Питання:
1.Чи потрібно виписувати ПДВ-накладну на зобов"язання? якою датою? як визначити код ТНЗЕД такого товару (ПЗ)?
2.Яким чином формується ПДВ-Кт, яким документом? (чи це є та сама вже зареєстрована ПН на нерезидента від імені ТОВ з п.1?)
3.При реалізації ПЗ - знову необх. на контрагента формувати ПДВ-накладну?

ОК

Ольга, консультант

експерт

04.12.2023 | 21:33

Відповідь надано

Почну з роз'яснень ДПС

1) «Для цілей оподаткування ПДВ програмна продукція розглядається як товар та, відповідно, при здійсненні операцій з постачання програмної продукції (у тому числі передачі права власності на програмну продукцію) місце її постачання необхідно визначати згідно з п. 186.1 ПКУ. При цьому норми п.п. 186.2-186.4 ПКУ, що регулюють визначення місця постачання для послуг, на вказані вище операції не поширюються» (ІПК ДПСУ від 28.12.2022 р. № 2399/ІПК/99-00-21-03-02-06).

2) «Для цілей оподаткування ПДВ програмна продукція (у тому числі результат комп'ютерного програмування у вигляді операційної системи, системної, прикладної, розважальної та/або навчальної комп'ютерної програми (їх компонентів), а також у вигляді інтернет-сайтів та/або онлайн-сервісів та доступу до них) розглядається як товар» (ІПК ДПСУ від 10.02.2022 р. № 334/ІПК/99-00-21-03-02-06)

Отже, якщо до вас переходить право власності на програму, то місце постачання товару відповідно до пп. "б" п.186.1 ПКУ - б) місце, де товари перебувають на час початку їх перевезення або пересилання

Таким чином, оскільки програма пересилається із-за кордону, то об'єкта оподаткування ПДВ немає - це не послуги, а товар

Умовний код товару 00502 «програмна продукція», https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/288992.html

Разом з тим, раджу вам отримати ІПК з вашого питання

Раді допомогти, звертайтесь ще!