Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, мова йде при випадок блокування ПН на послуги від нерезидента. На жаль, але практика свідчить, що все ж таки доведеться розблоковувати її за загальними правилами. Тому що ознака безмовної реєстрації, яка наведена в п.п.3.1 Порядку № 1165/1 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n23 ), на жаль не працює: там зазначена ПН “ яка не підлягає наданню отримувачу (покупцю)". Але ж отримувачем (покупцем ) є Ваше підприємство.

Щодо визначення податкових зобов'язань за послугами, отриманими від нерезидента: згідно з п.187.8 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran17780#n4528 ), датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання послуг від нерезидента, “...є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше." Тобто, податкові зобов'язання Вам все одно потрібно зазначити в рядку 6.1 декларації з ПДВ за жовтень 2023 року, незалежно від того, зареєстрована ПН чи ні. Також у разі відсутності реєстрації такої ПН на момент подання декларації, дані такої ПН зазначаються в таблиці 1.1 додатку 1 до декларації з ПДВ.

Щодо відображення податкового кредиту: згідно з п.198.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran17780#n4931 ), датою віднесення до податкового кредиту за операціями з отримання послуг від нерезидента є “...дата складення платником податкової накладної за такими операціями, за умови реєстрації такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних". Отже, дійсно — без реєстрації такої ПН не можна включати до складу податкового кредиту, тому рядок 13.1 декларації з ПДВ заповнювати поки не можна. У разі розблокування ПН таке право з'являється — Ви маєте право надати УР до декларації з ПДВ за жовтень 2023 року, де в рядку 13.1 зазначаєте таку операцію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!