Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ виплатило на карту працівника аванс у вдрядження, умовно 3000 грн. Добові встановлено 300 грн. У відрядженні працівник оплачує готель 1000 грн та квиток назад 500 грн готівкою. Підтвердні локументи на готівку є - рахунок і квитанція про сплату та квиток на автобус. Скажіть, будь ласка, чи виникає в такій ситуації потреба сплачувати ПДФО, ВЗ та складати податковий авансовий звіт? Дякую.

КК

Каріна, консультант

експерт

06.10.2023 | 12:22

Відповідь надано

Ні, на нашу думку, якщо немає оподатковуваного доходу чи перевитрат добових (чого, як розуміємо за даними, наведеними в запитанні, немає), тобто ПДФО та ВЗ не виникає, авансовий звіт складати не потрібно.
За новими правилами, ввансовий звіт складають лише у випадку наявності оподатковуваного доходу (якщо відсутні підтвердні документи чи немає зв'язку витрат з госпдіяльністю підприємства) або у разі перевитрат добових (понад 670 чи 80 євро на добу для відрядження по Україні і за кордон, відповідно).
Авансовий звіт складається у разі (пп.170.9.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):
• наявності оподатковуваного доходу з метою розрахунку суми податку;
• використання платником податку готівки понад суму добових витрат (включаючи отриману із застосуванням платіжних інструментів).
Якщо під час відрядження або виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував платіжні інструменти, включаючи корпоративні (бізнесові) платіжні інструменти або особисті платіжні інструменти, чи їх реквізити, для проведення розрахунків у безготівковій формі та/або для отримання готівки в межах суми добових витрат та за відсутності оподатковуваного доходу, звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, не складається і не подається. Раді допомогти, звертайтесь ще!