Заголовок тимчасово відсутній

Коли ввозите авто, сплатіть на митниці:

1. Митний збір (мито) – 10%. Це загальна ставка, на яку не впливає ні тип, ні об’єм двигуна, ні вік автомобіля. Сплачується з оціночної вартості автомобіля (= договірна/контрактна вартість, але не менша митної за базою митниці). Однак, якщо ввозити з країн, по яким є угоди про вільну торгівлю, то буде менша – пільгова ставка. Наприклад, на 2023 рік існують такі знижені ставки митного збору для легкових автівок бувших у вжитку: США – 10%, ЄС – 2.7%, Канада – 0% (на автомобілі б/в до 5 років, діє по 31.12.2022), Грузія – 0% (це можливо за дотримання умов безмитної торгівлі, серед яких сертифікат походження СТ-1, безпосередня закупівля, пряме відвантаження).

2. Акцизний податок. Автомобілі та кузови для них – підакцизний товар. Акциз рахуємо за простою формулою (див. пп. 215.3.51 ПКУ):

50 євро = (75 євро – якщо двигун дизельний)×Об’єм двигуна (см3)/1000×Коефіцієнт віку

Пояснення до формули:

• коефіцієнт віку – кількість повних років віку автомобіля за техпаспортом з року наступного за роком виробництва автівки. У 2023 році визначайте за простою формулою: 2023 – рік випуску автомобіля по техпаспорту – 1. Наприклад, автомобіль 2018 року випуску. Коефіцієнт віку = 2023 – 2018 – 1 = 4;

• коефіцієнт віку може бути більший 1, але не більший 15. Наприклад, автомобіль 2005 року випуску. Коефіцієнт 2023 – 2005– 1 = 17. Але у формулу беремо 15;

• якщо об’єм бензинового двигуна більший 3 тис. куб см (для дизельного – 3,5 тис. куб. см), то базовий акциз зростає з 50 євро до 100 євро (для дизеля – з 75 євро до 150 євро). Курс євро – це офіційний від НБУ на день розмитнення автівки.

3. Податок на додану вартість (ПДВ) – 20 %. Цей податок сплачуйте на всі імпортовані товари. Увагу слід звернути на досить важливий нюанс: ПДВ нараховують не на ціну, яка була сплачена при придбанні автомобіля, а на суму, яку розраховуємо так:

договірна (контрактна) вартість (але не менша, ніж митної вартості автомобіля за інформаційною базою митниці) + митний збір + акцизний податок

Виходить, що митники можуть збільшити оціночну вартість автівки при розмитненні, якщо ціна придбання виявиться менше митної вартості у базі митників. І тоді більшими вийде і мито, і акциз, і ПДВ. Оціночну вартість можна бачити у полі 46 Митної декларації МД-2 (статистична вартість).

4. Пенсійний збір Згідно з пунктом 7 статті 1 Закону України «Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування» при першій державній реєстрації в Україні легкового автомобіля ЮО сплачують збір на обов’язкове державне пенсійне страхування. Тобто, при покупці легковика в автосалоні або ввезеного з-за кордону, крім визначених випадків відповідно до чинного законодавства, є обов’язковий пенсійний збір.

Відповідно до пункту 8 статті 4 зазначеного Закону його розмір встановлюється так:

3 % — якщо вартість авто не перевищує 165 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року;

4 % — якщо вартість легкового автомобіля перевищує 165, але не перевищує 290 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року;

5 % — якщо об’єкт оподаткування перевищує 290 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року.

Об’єктом оподаткування є вартість автомобіля, визначена відповідно до договору купівлі-продажу, договору міни, довідки органів митної служби, акта експертної оцінки вартості автомобіля, інших документів, що підтверджують цю вартість.

Отже, з 1 січня 2023 року при першій реєстрації автомобіля на території України, незалежно від того, нова машина чи вживана необхідно сплатити визначену вартість збору на обов’язкове державне пенсійне страхування за такими розрахунками залежно від вартості легкового автомобіля без урахування податку на додану вартість:

• не перевищує або дорівнює 442 860 грн — сплачується 3%;

• більше ніж 442 860 грн, але не перевищує або дорівнює 778 360 грн — сплачується 4%;

• більше ніж 778 360 грн — сплачується 5%.

Податок сплачується на бюджетні рахунки, відкриті в головних управліннях Казначейства, за місцем проведення першої державної реєстрації в Україні легкового автомобіля в сервісних центрах МВС.

5. Транспортний податок

Відповідно до пп. 267.1.1 ПКУ платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, що відповідно до пп. 267.2.1 ПКУ є об'єктами оподаткування.

За пп. 267.2.1 ПКУ об'єктом оподаткування є легкові автомобілі, які одночасно підпадають під такі вимоги:

- з року випуску яких минуло не більше п'яти років (включно);

- середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року (2023 рік – 2 512 500,00 грн).

Середньоринкова вартість автомобіля визначається за інформацією, наведеною на сайті Мінекономрозвиту https://www.me.gov.ua/vehicles/CalculatePrice. Підприємство за допомогою зазначеного вище сайту визначає, чи підпадає придбаний автомобіль під оподаткування транспортним податком, чи ні, зважаючи на такі його характеристики:

марка;

модель;

рік випуску;

об'єм циліндрів двигуна;

тип пального.

Якщо автомобіль з відповідними показниками не зазначено у переліку на сайті Мінекономрозвитку, то він не є об’єктом оподаткування транспортним податком і, відповідно, таке підприємство такий податок не сплачує.

Транспортний податок сплачується пропорційно кількості місяців, які залишилися до кінця року, починаючи з місяця реєстрації авто (див. 👉 https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/441989.html )

Якщо легковий автомобіль придбали упродовж року, декларація подається протягом місяця із дня виникнення права власності на такий автомобіль, а податок сплачується починаючи з місяця, у якому виникло право власності на нього (пп. 267.6.4 ПКУ).

Наприклад, якщо право власності на автомобіль набули у травні 2023 року, то звіт за 2023 року треба подати протягом червня 2023 року, при цьому перший місяць, за який треба сплати податок – травень 2023 року.

Ідентифікатор форми J0303603 Податкова декларацiя з транспортного податку. Раді допомогти, звертайтесь ще