Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, зайвим ПДВ чи податком на прибуток цей договір підприємству не загрошує - немає ВІД Вас постачання послуг а безоплатно отримані послуги на доходи не ставляться.

Щодо оподаткування доходів фізособи.

На практиці при перевірках податківці розгляддають договір позички як договір оренди нерухомого майна і застосовують до нього норму п. 170.1.2 ПКУ:

"170.1.2. Податковим агентом платника податку - орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду об'єктів нерухомості, інших, ніж зазначені в підпункті 170.1.1 цього пункту (включаючи земельну ділянку, що знаходиться під такою нерухомістю, чи присадибну ділянку), є орендар.

При цьому об'єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу за повний чи неповний місяць оренди. Мінімальна сума орендного платежу визначається за методикою, що затверджується Кабінетом Міністрів України, виходячи з мінімальної вартості місячної оренди одного квадратного метра загальної площі нерухомості з урахуванням місця її розташування, інших функціональних та якісних показників, що встановлюються органом місцевого самоврядування села, селища, міста, на території яких вона розташована, та оприлюднюється у спосіб, найбільш доступний для жителів такої територіальної громади. Якщо мінімальну вартість не встановлено чи не оприлюднено до початку звітного (податкового) року, об'єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеного в договорі оренди."

Тобто, якщо для Вашого населеного пункту місцева влада встановила мінімальну оренду на нерухоме майно для цілей п. 170.1.2 ПКУ, то незвазаючи на безоплатність за договором, маєте сплачувати ПДФО та ВЗ виходячи з цих мініамальних опердних платежів.

Подібну позицію наведено в ІПК від 19.03.2021 № 1074/ІПК/99-00-04-03-03-06

Додатково - рекомендуємо отримати ІПК і Вам. Раді допомогти, звертайтесь ще