Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно звітувати за 1 квартал 2023 року (за період 01-20.01.2023) та за 2023 рік (01-20.01.2023 + 01.06.2023-31.12.2023). В контакт-центрі податкової теж дотримуються даної позиції. Нижче детальніше.

Законодавчі аспекти переходу платників податку на прибуток на «особливу» спрощенку та назад на загальну систему оподаткування регламентовано пп. 9.11 та 9.12 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ. Зокрема, встановлено:

1. Платники податку на прибуток підприємств (зокрема «малодохідники» 1), які вирішили перейти на «особливу» спрощенку або відмовилися від її використання, подають податкову декларацію з податку на прибуток підприємств (далі — Декларація з ПНП) за той період (періоди) протягом календарного року, в якому (яких) платник був платником податку на прибуток підприємств.

2. Платник, який протягом календарного року перейшов на «особливу» спрощенку, в разі відновлення ним цього ж року сплати податку на прибуток підприємств складає та подає Декларацію з ПНП наростаючим підсумком з початку такого календарного року (Ваш випадок).

Також увагу слід звернути на особливості складання Декларації з ПНП наростаючим підсумком з початку звітного року після повернення «особливого» спрощенця на загальну систему оподаткування. Тут положення п.п. 9.12 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ висуває такі вимоги:

Вимога 1. Результати діяльності за періоди перебування на «особливій» спрощенці не враховуються під час визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, зазначеного в п.п. 134.1.1 ПКУ 3. Інакше кажучи, під час заповнення ряд. «02» Декларації з ПНП суму фінансового результату за період перебування платника на «особливій» спрощенці слід виключити з фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності платника за відповідний звітний період.

Вимога 2. Обсяг річного доходу обчислюється (а отже, і відображається в ряд. 01 Декларації з ПНП) за весь звітний рік, у тому числі з урахуванням доходів, отриманих за періоди такого року, в яких такий платник податку перебував на «особливій» спрощенці. Увага: цей показник буде орієнтиром під час визначення потреби в обов’язковому застосуванні коригувань фінансового результату (п.п. 134.1.1 ПКУ), базового звітного періоду на наступний рік (п. 137.5 ПКУ), а також в разі визнання господарських операцій контрольованими (п.п. 39.2.1.7 ПКУ).

2. Якими проводками відобразити зведені ПН в програмі 1с, Дт 949 Кт 641 буде коректно?

Ви не уточнили, але нарахування «компенсуючих» податкових зобов’язань Інструкція № 141 (п. 11) пропонує здійснювати за дебетом субрахунку 643, аналітичним рахунком «Податкові зобов’язання, що підлягають коригуванню» (далі — 643/1) і кредитом субрахунку 641/ПДВ. Дт 643/1 – Кт 641/ПДВ (6412)

Дт 947 – Кт 643/1

Раді допомогти, звертайтесь ще!