Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство сплатило та оприбуткувало сировину яку в подальшому використало у господарській діяльності ще у травні 2022р., сировина згідно документів оприбуткована окремо ПДВ, наразі перевіряємо залишки по 644 рахунку і звернулися до постачальника щодо реєстрації податкової, а вони надають лист поточною датою в якому вказують що у травні 2022 були на единому податку 2%, питания, що нам зараз робити з зависшим ПДВ, списати за рахунок 949, чи постачальник після повернення на загальну систему повинен зареєструвати податкову?

ТК

Таїса, консультант

експерт

15.06.2023 | 09:09

Очікує відповідь

Якщо сировина була отримана в травні 2022 р, і дата видаткової накладної була "першою" подією, то Ви мали включити до складу податкового кредиту ПДВ на підставі первинного документа - зігдно спеціальної норми п. 32-2 пр.2. р. ХХ ПКУ:

"32-2. Тимчасово, за податкові періоди лютий, березень, квітень, травень 2022 року за операціями з придбання товарів/послуг, за якими в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальниками не зареєстровано податкові накладні та/або розрахунки коригування до них, платники податку:

включають до складу податкового кредиту звітного (податкового) періоду суми податку на додану вартість, сплачені (нараховані) у складі вартості придбаних товарів/послуг, на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, складених (отриманих) платником податку за операціями з придбання товарів/послуг відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні""

Отже, ці суми мали б стояти в податковому кредиті за травень 2022.

В той же час зареєструвати на Вас ПН постачальник має протягом 60 к.д. коли повернеться з ЄП 2 % і це буде вважатися своєчасна реєстрація ПН (п. 69.1 пр.10 р. ХХ ПКУ),

Отже, списувати Дт 644 зараз немає підстав.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!