Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, підкажіть, будь ласка, якщо підприємство у якого не було можливості виконувати свої податкові зобовязання відновило їх і зареєструвало нам пн за період 05.22р. (дата реєстрації 31.05.2023р., пн від 17.05.2022р.). Податковий кредит, який ми показали по первинним документам в декларації за період 05.22р. сума не змінилася, отже уточнюючу декларацію подавати не потрібно. Але 02.06.2023 це ж саме підприємство зареєструвало на нас рк (сума 0) датою 31.05.2022р. до пн від 17.05.22р. з типом причини 104. В цьому випадку як нам бути з дк за травень 2022р.?

ТК

Таїса, консультант

експерт

05.06.2023 | 16:25

Очікує відповідь

В цьому випадку нічого не змінюєте по ПК травня 2022 р, адже сума компенсації по ПН не змінилася.

Позиція ДПСУ - навіть при зупинці реєстрації РК на 0 кредит податковий не коригується

ЗІР (101.13, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ):

"Чи потрібно коригувати податковий кредит, якщо податкова накладна була складена на попередню оплату (аванс), але на дату відвантаження товарів/постачання послуг відбулася зміна номенклатури та складено розрахунок коригування кількісних і вартісних показників (далі – РК), реєстрація якого була зупинена (якщо заходи щодо реєстрації РК вживалися або ні)?

Відповідь: Незалежно від того, вживались платником податку заходи щодо його реєстрації чи ні:

- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг відбувається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг – покупець повинен відкоригувати податковий кредит в тому звітному періоді, коли відбулася зміна номенклатури товарів/послуг;

- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг відбувається збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг – покупець має право збільшити суму податкового кредиту лише після реєстрації постачальником в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної;

- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг сума компенсації вартості товарів/послуг не змінюється – податковий кредит покупця не підлягає коригуванню."

Раді допомогти, звертайтесь ще!