Заголовок тимчасово відсутній

ONE-BOX – універсальний пристрій для оплати ДОРОЖНІХ ЗБОРІВ в Європі. Тобто у вас оренда обладнання у нерезидента.

Місце постачання послуг з надання в оренду рухомого майна (крім транспортних засобів та банківських сейфів), які надаються ерезиденту України, розташоване на митнії території України, тому операції з постачання таких послуг обкладається ПДВ ( пп.г п.186.3 ПКУ). Операція постачання імпортних послуг є об'єктом обкладання ПДВ (пп. «б» п. 185.1 ПКУ).

Якщо отримувач послуг – платник ПДВ, він нараховує податкові зобов'язання за правилом першої події.

Базою оподаткування є договірна вартість таких послуг з урахуванням податків і зборів (за винятком сум ПДВ), включених у ціну постачання згідно із законодавством

Договірна вартість послуги, виражена в інвалюті, перераховується за курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов'язань (оплата або оформлення документа, що засвідчує факт надання послуги).

Для нарахування податкових зобов'язань отримувач послуг оформляє ПН, яка є підставою для відображення податкового кредиту за умови її реєстрації в ЄРПН (п. 198.2 ПКУ).

Якщо ПН зареєстрована в ЄРПН:

-своєчасно (з дотриманням строків, установлених п. 201.10 ПКУ), отримувач послуг може відобразити податковий кредит в одному періоді з податковими зобов'язаннями;

-несвоєчасно, то отримувач послуг від нерезидента може відобразити податковий кредит у періоді реєстрації ПН.

В декларації з ПДВ нарахування податкових зобов'язань при отриманні послуг від нерезидента на митній території України відображається в рядку 6 (р. 6.1 – за ставкою 20%), а податковий кредит – у рядку 13 (р.13.1 – за ставкою 20%)

Раді допомогти, звертайтесь ще