ТЕ
Тетяна
08.05.2023 | 09:56
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Підприємство включено до реєстру великих платників податків. За результатами 2021р. мало відємне значення 85тис. , яке в розмірі 50% - 42,5тис. перенесено до декларації за 2022р. За результатами 2022р. підприємство має додатній обєкт оподаткування. Питання - яку суму відємного значення об'єкта оподаткування за 2021р.можна перенести до декларації на прибуток за 1квартал 2023р. та яким нормативним документом при цьому можна керуватись? Дякую.
ТК
Таїса, консультант
експерт
08.05.2023 | 14:35
Очікує відповідь
Коригування фінрезультату на перенесені збитки для великих платників визначено п. 140.4.4 ПКУ, ним і керуємось.
На нашу думку, в ряд. 3.2.4 додатку РІ за 1-й квартал 2023 р. має бути перенесено 50 % від тієї суми, що Ви ставили в ряд. 3.2.4 декларацій за періоди 2022 року. Проте, якщо сума 50 % збитку, що залишився з 2021, становить не більше 10 % оподаткованого прибутку 1-го кварталу 2023 р, то можете поставити в ряд.3.2.4. всі 50 %, що залишитися з 2021 року. Додатково приклади перенесення збитків великими платниками (з 2022 р.) наведені в Інформаційному листі ДПСУ № 1/2022 (tax.gov.ua/data/material/000/448/555363/InfoList1_2022.pdf). Зверніть увагу на ситуацію 2 в цьому листі
Раді допомогти, звертайтесь ще…
На нашу думку, в ряд. 3.2.4 додатку РІ за 1-й квартал 2023 р. має бути перенесено 50 % від тієї суми, що Ви ставили в ряд. 3.2.4 декларацій за періоди 2022 року. Проте, якщо сума 50 % збитку, що залишився з 2021, становить не більше 10 % оподаткованого прибутку 1-го кварталу 2023 р, то можете поставити в ряд.3.2.4. всі 50 %, що залишитися з 2021 року. Додатково приклади перенесення збитків великими платниками (з 2022 р.) наведені в Інформаційному листі ДПСУ № 1/2022 (tax.gov.ua/data/material/000/448/555363/InfoList1_2022.pdf). Зверніть увагу на ситуацію 2 в цьому листі
Раді допомогти, звертайтесь ще…
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
КС
Ксенія
22.04.2026 | 18:54
Відповідь надано
Чи потрібно подавати звіт про КІК для нової компанії
Доброго вечора. Підкажіть, будь ласка, чи потрібно подавати звіт про КІК за 2025 рік, якщо...
ОЛ
Ольга
22.04.2026 | 17:45
Відповідь надано
Як завірити запис про зміну прізвища без печатки
Доброго дня. Підкажіть, будь ласка, в трудовій книжці запис про зміну прізвища не завірений печаткою...
РУ
Руслана
22.04.2026 | 17:41
Відповідь надано
ПДВ на пневматичні шини: чи потрібно виписувати компенсацію
Добрий день, на вантажне авто були встановлені пневматичні шини і одночасно списані, облік вівся тіл...
ОЛ
Ольга
22.04.2026 | 16:39
Відповідь надано
Оформлення наказу на матеріальну допомогу для групи працівників
Чи можна оформити наказ на матеріальну допомогу одразу на 15 робітників...
VE
Veronica
22.04.2026 | 16:38
Відповідь надано
Відображення залишку внесків у бухгалтерії закладу освіти
Приватний заклад середньої освіти отримує разовий річний внесок від батьків на книжки, івенти та зощ...
ВИ
Виктория
22.04.2026 | 16:13
Відповідь надано
Розробка системи преміювання для нових працівників компанії
Добрий день. Зараз розширюємо штат працівників, але не можемо розрахувати яку зарплату зможемо плати...
ВІ
Віта
22.04.2026 | 16:11
Відповідь надано
Чи можна подати довідку-розрахунок лікарняних для інваліда
Добрий день. Чи можна подати довідку-розрахунок в банк при виплаті лікарняних працівнику що є...
ЛЮ
Людмила
22.04.2026 | 16:10
Відповідь надано
Доплата до мінімального ЄСВ за січень та березень 2026 року
Вітаю, хочу уточнити наступні питання. Працівник працює на основному місці роботи, в нього 5-денний...
ТE
Тetyana
22.04.2026 | 15:56
Відповідь надано
Чи потрібно прив’язувати зовнішнього сумісника до 0,25 ставки
Чи потрібно роботу зовнішнього сумісника, при заповненні наказу, "прив'язувати" до 0,25 ставки, якщо...
ЛІ
Лілія
22.04.2026 | 15:44
Відповідь надано
Коли подавати звіти по найманим працівникам для ФОП
що робити зі звітами по найманим працівникам фоп - подавати помісячні звіти чи чекати квартальної зв...
ЯЩ
Ящук тетяна
22.04.2026 | 15:44
Відповідь надано
Передача медикаментів між закладами: чи загрожує це статусу
Добрий день!
Наш заклад – це КНП «Дитяча міська поліклініка», яка надає первинну...
ЛІ
Лілія
22.04.2026 | 15:43
Відповідь надано
Чи потрібно подавати звітність з ПДВ, якщо не подавали
якщо фоп платник пдв 2025 рік не подавав звітності по пдв чи потрібно зараз її...
ОК
Оксана
22.04.2026 | 15:36
Відповідь надано
Передача автомобіля на потреби ЗСУ: облік, документи, ПДВ
Добрий день. Підскажіть будь ласка.Ми ТОВ на заз.си-мі більше 40млн,плат.ПДВ...
ЛЮ
Людмила
22.04.2026 | 15:31
Відповідь надано
Правила надання додаткової відпустки для постраждалих від Чорнобиля
Вітаю, право на отримання додаткової відпустки зі збереженням заробітної плати строком 14 робочих дн...
