Заголовок тимчасово відсутній

У сотрудника началось закорд.відрядж з 27 лютого 23г, закончилось 05 квітня 23. У сотрудника были оплаты с КПК за ГСМ, парковку, снимал деньги на суточные. Ему нужно составлять в апреле аванс.отчет по старому бланку? у него будет по окончанию командировки по (аванс.отчету) по факт. перерасчету дней по датам пересечения границ, еще довыдача от предприятия за суточные, но уже с кассы предприятия, что обычно указывали в аванс. ВКО № дата, сумма.Так можно? Надміру витрачених коштів оподатков. немає!

ТК

Таїса, консультант

експерт

06.04.2023 | 15:45

Очікує відповідь

За наявності підстав для подання авансового звіту, його потрібно складати за діючою формою, затвердженою наказом Мінфіну №841 (zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1248-15.

Так, у авансовому звіті можна вказувати довидачу коштів підзвітній особі.

Але ситуація з видачею авансу на КПК і довидачею готівкових коштів і заповненням у цьому разі авансового звіту, нажаль, на законодавчому рівні належним чином не врегульована і досі податківцями не роз’ясснена.

За новими правилами, відповідно до нової редакції п.170.9 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17, Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, складається та подається у строки, визначені пп. 170.9.3 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17), платником податку (у паперовій або електронній формі), у разі:

• наявності оподатковуваного доходу з метою розрахунку суми податку;

• використання платником податку готівки понад суму добових витрат (включаючи отриману із застосуванням платіжних інструментів).

Якщо під час відрядження або виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував платіжні інструменти, включаючи корпоративні (бізнесові) платіжні інструменти або особисті платіжні інструменти, чи їх реквізити, для проведення розрахунків у безготівковій формі та/або для отримання готівки в межах суми добових витрат та за відсутності оподатковуваного доходу, звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, не складається і не подається.

Відповідно, для податківців складання стандартної форми авансового звіту (яка затверджена наказом Мінфіну №841 - (zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1248-15, у всіх випадках (і коли є оподатковуваний дохід, і коли його немає) - буде знаком того, що є об’єкт оподаткування ПДФО та ВЗ.

Тому, на нашу думку, якщо бажаєте для внутрішніх управлінських цілей і дисципліни персоналу продовжити складання підзвітними особами звіту, можна розробити окрему форму і строк подання для неоподатковуваних ПДФО та ВЗ типів підзвітних операцій враховуючи нововведення, які набули чинності з 01.04.2023.

Цей звіт можна назвати, наприклад Зведений звіт про використання підзвітних коштів у випадках, коли відсутній оподатковуваний дохід.

Його можна скласти на базі існуючого авансового звіту, але прибрати звідти зайві дані і реквізити.

Але як бути конкретно у Вашій ситуації (складати звичайний авансовий звіт за розрахунками з КПК), а довиплату коштів готівкою – відображати у Зведеному звіті чи якось інакше – невідомо.

Тому радимо в цьому разі – робити запит на ІПК. Лише маючи офіційне індивідуальне роз’яснення ДПС Ви зможете прийняти найбільш оптимальне рішення. Раді допомогти, звертайтесь ще!