7eminar | Особистий консультант

ГС

Галина Сергіївна

23.03.2023 | 13:06

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

У зв'язку з помилками в обліку у минулих періодах на розрахункових рахунках ПДВ виникло значне сальдо по Дт 6442 та Кт 6441.Вияснилось, що на одну господарську операцію ПДВ проводився двічі: при надходженні товару Дт 6442 Кт 631 і при оплаті його Дт 6442 Кт 6441.При умовному продажу сума компенсації обліковувалась Дт 6442 Кт 641, ,замість Дт 949 Чи можна виправити помилки на момент виявлення? І як? Чи можна сторнувати Дт 6442 Кт 6441? Дякую.

ТК

Таїса, консультант

експерт

24.03.2023 | 10:13

Очікує відповідь

Так, треба сторнувати зайві записи Дт 6442 Кт 6441.

У Положенні № 88 ( zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95 ) зазначено: "4.3. Помилки в облікових регістрах за минулий звітний період виправляються способом сторно. Цей спосіб передбачає складання бухгалтерської довідки, в яку помилка (сума, кореспонденція рахунків) заноситься червоним чорнилом, пастою кулькових ручок тощо або із знаком "мінус", а правильний запис (сума, кореспонденція рахунків) заноситься чорнилом, пастою кулькових ручок тощо темного кольору. Внесенням цих даних до облікового регістру у місяці, в якому виявлено помилку, ліквідується неправильний запис та відображається правильна сума і кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку. Довідка має наводити причину помилки, посилання на документи та облікові регістри, в яких допущено помилку, і підписується працівником, який склав довідку, та після її перевірки - головним бухгалтером." Тобто виправлення помилок відображається в обліку в місяці виявлення помилки.

Щодо умовного ПДВ, то треба сторнувати помилкові проведення і додати правильні. При виправленні помилок за минулі роки замість Дт 949 відображається Дт 441 (442).

Раді допомогти, звертайтесь ще!